Уходящий 2024 год богат на изменения в налоговом законодательстве. Причем, это касается подавляющее большинство предпринимателей.
Начиная с 1 января 2025 года будет действовать новое правило - если ваш бизнес применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), то он является также плательщиком НДС. До этого организации на УСН в принципе не являлись плательщиками НДС. Чувствуете разницу? Но не стоит сразу падать в обморок после этой информации, потому что малый бизнес с небольшими оборотами освободили от уплаты НДС.
Если доходы вашей фирмы за прошлый год не превысили 60 млн рублей, или вы только только зарегистрировали свой бизнес, то вы попадаете под данную льготу - освобождение от уплаты НДС. Данная норма возникает автоматически, никаких уведомлений или справок в налоговую отправлять не нужно. Также не нужно составлять счета-фактуры с нулевой ставкой НДС.
Теперь займемся арифметикой. 60 миллионов рублей в год - это, в среднем, по 5 млн руб в месяц доходов. Не всякий малый бизнес в год такую сумму имеет. Довольно много. Это если идет реализация собственных или покупных (с переходом права собственности) товаров или услуг.
Если же вы специализируетесь на агентских услугах, например, то вашей собственной реализацией будет являться лишь комиссионное вознаграждение. Правда, налоговая может потребовать обоснование и дополнительные документы.
Далее, если всё же на УСН за прошлый год обороты превысили 60 млн, то вышеуказанное освобождение прекращается с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения этого порога.
Далее у вашего бизнеса 2 выбора:
- применять ставки НДС 5% и 7% (в зависимости, опять же, от оборота: до 250 млн - 5%, свыше и до 450 млн - 7%). НДС к зачету, по входящим счетам-фактурам, в данном случае, не предусмотрен.
- применять общеустановленную ставку НДС (например, 20%) и принимать входящий НДС к зачету.
При условии применения ставок 5 и 7 процентов НДС выставленные счета-фактуры вашим контрагентам на ОСНО к зачету принять нельзя.
Ко всему прочему, сумма минимального налога на УСН при оборотах в 60 млн руб. (1%) выйдет в кругленькую сумму - 600.000 руб.
Мое мнение, данный поворот событий сподвигнет бизнес на еще большее дробление оборотов.
