Друзья, у меня вчера была встреча с рестораторами Томска по вопросу «Как не платить НДС на УСН в 2025 году» сейчас сюда сброшу резюме встречи + на следующей неделе проведу бесплатный прямой эфир для рестораторов и расскажу еще раз всё.
Прошу дождаться. 🙏😊 Сейчас у меня разрывается телефон и я не успеваю всем отвечать.
Я в Томске и тут большой поток дел + через час корпоратив. Прошу понять и дождаться эфира, всем всё расскажу. 👌
Резюме встречи с налоговым консультантом Мариной Сутурихиной, компания BUH.OHOTNIKI
ТЕМА ОБСУЖДЕНИЯ
Как кафе и ресторанам не платить в 2025 году НДС на УСН 5%, если выручка в 2024 году превысила 60 млн. руб.
ТЕЗИСЫ ВСТРЕЧИ
1. Можно попасть под освобождение по НДС. Ст. 149 НК, п.3, пп 38Для этого нужно соответствовать критериям:
⁃ Выручка за 2024 год менее 2 миллиардов рублей;
⁃ Основные услуги (общепит) составляют не менее 70% от общей выручки;
⁃ З/п сотрудников не ниже среднеотраслевой по региону. Смотреть з/п среднеотраслевую ТУТ. В Томске она составляет 41988,50 рублей. Смотрим её за 9 месяцев. Это законно и отражено тут: Ст. 149 НК, п.3, пп 38.
Дословно: При отсутствии на начало налогового периода указанной информации в единой межведомственной информационно-статистической системе за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, до истечения указанного налогового периода используется аналогичная информация за первые девять месяцев указанного календарного года.
2. Средняя з/п считается так: ваш ФОТ (начислена з/п общая) делим на среднесписочную численность. Среднесписочная численность - считается НЕ по головам. Если 4 человека на 0,25 ставки - это 1 человек. Где её посмотреть? В отчете РСВ на титульной странице. И далее проверить на корректность. Как показывает практика - у большинства она стоит завышенная. Надо пересдать на корректную, но прежде чем пересдать, проверить хватает ли з/п с учетом теперь новый данных. Если всё равно не хватает, см.п.3.
3. Можно пересдать РСВ (и естественно 6НДФЛ за 2024 год или те кварталы, где не хватает) и поднять з/п, чтоб вы стали соответствовать параметрам по льготе. В итоге у вас 2 цифры - Начисленная з/п по году и среднесписочная численность. Нужно сделать так, чтоб поделив одно на другое получилось не менее 41988,50 рублей. Может кто-то у вас на пол ставки, а бухгалтер думал, что на полной, так как з/п дотягивает до МРОТ?
4. Если всё таки решили платить НДС 5%. Как указать в договоре (кто работает по договорам), на основании чего мы теперь на УСН платим НДС? Ответ: На основании п.1 ст.145 и п.8 ст.164 НК РФ. Или если перейдете на НДС чуть позднее - нужно вставлять в договор налоговую оговорку. Пример написала ТУТ.
5. Надо ли подавать декларацию по НДС, если попадете под освобождение по НДС на УСН? Да. Ежеквартально. Заполняете раздел 7 декларации по НДС.
6. Если у вас общепит в образовательных учреждениях, вы освобождены от НДС вообще, без каких-либо условий. Ст. 149 НК, п.2, пп 5. Но декларацию по НДС также подавать нужно. Заполняете раздел 7.