С 2025 года декларация по НДС стала обязательной для упрощенцев, чей доход превысил 60 млн рублей. На первый взгляд это может показаться сложной задачей, но на деле заполнение декларации — это как собрать пазл: нужно просто знать, где какой кусочек. Давайте разберёмся, как подать декларацию без стресса и штрафов, особенно если ваш бизнес в онлайн-торговле или образовании.
Что важно знать перед заполнением?
Кто подаёт декларацию? Если ваш доход за 2024 год превысил 60 млн рублей, вы обязаны подавать декларацию по НДС ежеквартально. Исключения составляют компании, освобождённые от НДС (ст. 145 НК РФ).
Какую информацию нужно указать? В декларации отражаются:
- Все операции, облагаемые НДС (продажи товаров, услуг, работ);
- НДС с авансов;
- Счета-фактуры, зарегистрированные в книге продаж и покупок.
Сроки подачи декларации:
- Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- Уплата НДС делится на три равные части, которые нужно внести до 28 числа каждого месяца.
Как заполнить декларацию: пошаговая инструкция
Шаг 1. Сбор данных
- Подготовьте книги покупок и продаж. Если вы работаете через маркетплейсы, запросите у платформ данные о продажах и комиссиях.
- Учтите авансы и переходные операции: например, НДС с предоплаты за 2024 год считается по ставке 5/105 или 7/107, если отгрузка произошла в 2025 году.
Шаг 2. Заполнение основных разделов декларации
В декларации по НДС всего 12 разделов, но вам потребуется заполнить основные:
Раздел 1. Итоги по налогу. Здесь указывается общая сумма НДС, подлежащая уплате, а также суммы вычетов. Например, если входной НДС превышает начисленный, итоговая сумма может быть равна 0.
Раздел 3. Облагаемые операции. Укажите выручку от реализации товаров или услуг, облагаемых НДС, по каждой ставке (5%, 7%, 20%).
Раздел 8 и 9. Книги покупок и продаж.
- Раздел 8: данные из книги покупок (входной НДС).
- Раздел 9: данные из книги продаж (начисленный НДС).
Шаг 3. Проверьте данные
- Сверьте суммы с учётом возвратов товаров (актуально для онлайн-торговли).
- Для образовательных услуг проверьте корректность расчёта налоговой базы, если часть доходов освобождена от НДС.
Шаг 4. Отправка декларации
- Декларация подаётся исключительно в электронном виде через оператора ЭДО.
- Получите подтверждение о приёме декларации.
Пример для онлайн-торговли
Компания продаёт товары через маркетплейсы. В 1 квартале 2025 года:
- Доход составил 30 млн рублей (с НДС 5%).
- Комиссия маркетплейса — 3 млн рублей (включает НДС).
- Закупки у поставщиков на ОСНО — 15 млн рублей.
- Начисленный НДС: 30 × 5/105 = 1,43 млн рублей.
- Входной НДС: 15 × 20% = 3 млн рублей.
- Итоговая сумма к уплате: 1,43 – 3 = –0,57 млн рублей (возврат).
Пример для онлайн-образования
Компания предоставляет доступ к подписке на курсы. В 1 квартале 2025 года:
- Доход — 5 млн рублей (с НДС 5%).
- Прямые расходы (зарплата преподавателей) — 3 млн рублей.
- Начисленный НДС: 5 × 5/105 = 0,24 млн рублей.
- Входной НДС отсутствует (зарплата не облагается).
- Итоговая сумма к уплате: 0,24 млн рублей.
Частые ошибки и как их избежать
Ошибка: Неправильный учёт авансов.
- Решение: Учитывайте переходные операции по расчётным ставкам (5/105, 7/107).
Ошибка: Несвоевременное заполнение книги покупок и продаж.
- Решение: Настройте автоматическую интеграцию с 1С или другим ПО.
Ошибка: Игнорирование возвратов товаров.
- Решение: Включайте корректировки в книгу продаж.
Заполнение декларации по НДС — это не страшный квест, а вполне решаемая задача. Главное — чётко следовать инструкции, использовать автоматизацию и заранее готовить данные.
Кстати, если хотите разобраться, как правильно учитывать и регистрировать счета-фактуры при новых ставках НДС - загляните в наш Telegram-канал! Там мы уже подготовили подробный пост с примерами и рекомендациями.
Если у вас остались вопросы или вы хотите поделиться своим опытом, оставляйте комментарии. Возможно, ваш совет поможет коллегам избежать ошибок!