Группа признаков которую можно объединить общим названием: Общие материально-техническая база и персонал после дробления бизнеса.
Если у Вас "отколовшиеся" участники используют одни и те же названия, вывески, обозначения, контактные адреса, емейлы, телефоны, сайты, МАС-адреса и IP-адреса компьютеров, склады и даже банки, в которых открывают и обслуживают расчетные счета, ККТ, терминалы и т.д. (Письма ФНС России от 09.08.2024 N СД-4-7/9113, от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@);
Вспомогательные компании группы выставляют клиентам документы, в которых указывают не свои контактные данные, а номер телефона, факса организации-налогоплательщика, и ее работников, не имеющих никакого отношения к ним (Письмо ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@);
У отколовшейся компании нет своих основных и оборотных средств, кадров, необходимых для ведения деятельности (Письмо ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@).
Участники группы работают в одном здании, помещении, площади не обособляются: не разделены на участки. Все работают в одной зоне без капитальных перегородок (Письмо ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@);
С работниками у подконтрольных участников группы трудовые отношения могут быть не оформлены, либо носят формальный характер, фактически работу выполняют сотрудники организации-налогоплательщика. Руководители "вспомогательных" компаний не осуществляют руководство ими, не знают и не могут объяснить конкретные факты экономической деятельности своих компаний. С ними, часто даже не знакомы сотрудники, которые числятся в штате (Письмо ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@);
Должности распределены между участниками формально, без изменения должностных обязанностей, рабочих мест (Письма ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@, от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@);
Одни и те же люди представляют компании (Письмо ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@).
Например, у всех "частей" раздробленной компании оформлены доверенности на одно и то же лицо для взаимодействия с банком, с ФНС, с СФР, в суде и т.д.;
Единые службы - обычно оформленные на одно юрлицо осуществляют какие-либо функции для всех участников - например ведут кадровый учет, бухгалтерский учет, логистику, хранение и тд. (Письмо ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@).