НДС с аванса по товару с разными ставками
Ситуация: продавец получает аванс в счет предстоящей поставки, но не знает, по каким ставкам 10 или 20% будет произведена отгрузка.
1️⃣ Вопрос: по какой ставке продавцу нужно исчислить НДС с аванса?
Ответ: продавцу нужно исчислить налог по наибольшей ставке 20/120
2️⃣Вопрос: как потом заявить вычет по факту отгрузки, если в счет этой предоплаты отгружен товар по ставке 10%?
Ответ: вычет НДС делаем в размере налога, исчисленного при отгрузке товаров (а это 10%).
3️⃣Вопрос: что делать с разницей НДС с аванса по 20% и отгрузки по 10%?
Ответ:
Вариант 1: чтобы вернуть остаток «авансового» НДС, нужно откорректировать данные по полученному авансу с учетом того, что отгрузка произведена по 10%:
- выставить покупателю КСФ на аванс с уменьшенной суммой налога, зарегистрировать его в доп.листе книги продаж периода получения аванса (запись о первоначальном СФ при этом аннулируется - показатели отражаются с минусом).
- сдать уточненку за период получения аванса. После камералки образуется переплата по НДС, подлежащая зачету (возврату).
Вариант 2:
- внести изменения в договор поставки, сделав пересчет по ставке 10%
- вернуть покупателю «лишнюю» часть НДС
- после возврата заявить вычет возвращенного «авансового» НДС: зарегистрировать в книге покупок СФ на аванс - в части НДС, заявляемой к вычету. Никаких корректировочных или исправительных счетов-фактур выставлять покупателю не требуется.
А в 2025 году будет совсем весело, когда ставки 20/10% а еще и 5 и 7% могут меняться во времени, ждем новых открытий...
Разбираем весь НДС от теории до декларации на нашем одноименном курсе.
#ндс #курсыдлябухгалтеров #бухучет