Изменения по НДФЛ с 2025 года включают введение прогрессивной шкалы ставок, новые правила для резидентов и нерезидентов, увеличение налоговых вычетов и другие нововведения. Эти изменения касаются всех налогоплательщиков, включая физических лиц и иностранцев, работающих в России. В этой статье подробно разберём, что изменится, как будут применяться новые ставки и на что обратить внимание.
Изменения по НДФЛ с 2025 года: новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ
С 1 января 2025 года вместо двух действующих ставок НДФЛ (13% и 15%) вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала. Теперь налоговые ставки будут варьироваться в зависимости от суммы дохода.
Ставки по новой шкале:
- 13% — для доходов до 2,4 млн рублей в год (менее 200 тыс. рублей в месяц).
- 15% — для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей в год.
- 18% — для доходов от 5 млн до 20 млн рублей в год.
- 20% — для доходов от 20 млн до 50 млн рублей в год.
- 22% — для доходов свыше 50 млн рублей в год.
Максимальная ставка НДФЛ для резидентов увеличивается до 22%.
Применение прогрессивных ставок
Новые ставки будут действовать для следующих доходов:
- Зарплаты, доходов по гражданско-правовым договорам.
- Выигрышей в лотереях и азартных играх.
- Прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК).
- Доходов участников инвестиционного товарищества.
Доходы от долевого участия, операций с ценными бумагами и дивиденды будут облагаться по отдельной шкале.
Пример. Если годовой доход физического лица составит 6 млн рублей, сумма НДФЛ будет рассчитана следующим образом:
- Первые 2,4 млн рублей — ставка 13%.
- Доход от 2,4 млн до 5 млн рублей — ставка 15%.
- Доход свыше 5 млн рублей — ставка 18%.
Изменения по НДФЛ с 2025 года для нерезидентов
Прогрессивная шкала ставок НДФЛ будет применяться и к доходам нерезидентов, включая:
- Иностранцев, работающих по патенту.
- Высококвалифицированных специалистов.
- Лиц, участвующих в программе переселения соотечественников.
- Участников экипажей судов под флагом РФ.
- Дистанционных сотрудников, оказывающих услуги российским компаниям.
Это изменение расширяет базу налогоплательщиков, подлежащих прогрессивному налогообложению.
Увеличенные налоговые вычеты на детей
С 2025 года увеличивается размер стандартных налоговых вычетов для родителей:
- На первого ребёнка — 1 400 рублей (без изменений).
- На второго ребёнка — 2 800 рублей (ранее 1 400 рублей).
- На третьего и каждого последующего ребёнка — 6 000 рублей (ранее 3 000 рублей).
Также увеличивается предельный доход, при котором вычеты применяются. Теперь это 450 тыс. рублей в год (вместо 350 тыс. рублей).
Пример. Если родитель с доходом 400 тыс. рублей в год имеет троих детей, он сможет уменьшить налоговую базу на 10 200 рублей (1 400 + 2 800 + 6 000).
Введение вычета за сдачу нормативов ГТО
С 2025 года вводится новый налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО. Размер вычета составит 18 000 рублей в год.
Условия для получения вычета:
- Сдача нормативов Всероссийского комплекса «Готов к труду и обороне».
- Получение знака отличия (или подтверждение ранее полученного знака).
- Прохождение диспансеризации в том же году.
Работодатели смогут применять этот вычет, если налогоплательщик предоставит соответствующие документы.
Изменения по НДФЛ с 2025 года для отдельных доходов
Для определённых категорий доходов введены ставки 13% и 15%, даже если общий доход превышает 2,4 млн рублей.
К таким доходам относятся:
- Дивиденды.
- Доходы от продажи имущества.
- Проценты по вкладам и операциям с ценными бумагами.
- Страховые выплаты и выплаты по пенсионным договорам.
- Доходы от операций с цифровыми активами.
Увеличение налога на прибыль КИК
С 2025 года изменяется порядок налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК). Фиксированная сумма прибыли теперь зависит от числа компаний:
- Одна КИК — 27 990 000 рублей.
- Две КИК — 52 718 000 рублей.
- Три и более КИК — увеличивается на 22 727 300 рублей за каждую дополнительную компанию.
Иные изменения по НДФЛ с 2025 года
- Сроки подачи уведомлений остаются прежними:До 25-го числа текущего месяца (для налогов, удержанных до 22-го числа).
До 3-го числа следующего месяца (для налогов, удержанных с 23-го числа). - Увеличение коэффициента для расчёта налога на продажу недвижимости:Субъекты РФ смогут увеличивать коэффициент с 0,7 до 1, что повлияет на суммы НДФЛ при продаже недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости.
- Ставка для процентов по вкладам нерезидентов:Установлена единая ставка 15%, независимо от суммы дохода.
Изменения по НДФЛ с 2025 года: как подготовиться?
С 2025 года налогоплательщиков ожидают значительные изменения в расчёте и уплате НДФЛ. Чтобы минимизировать риски ошибок, избежать штрафов и максимально использовать предоставленные льготы, важно заранее проанализировать ситуацию и подготовиться к нововведениям.
1. Проанализируйте свои доходы
Первым шагом к подготовке является оценка источников доходов, которые попадают под налогообложение.
- Выявите все источники доходов: заработная плата, доходы от аренды, продажи имущества, дивиденды, проценты по вкладам, инвестиционная деятельность.
- Разделите доходы по налоговым базам: например, зарплата будет облагаться по прогрессивной шкале, а дивиденды по отдельной ставке.
- Определите прогнозируемую сумму дохода на год: это поможет понять, к какой ставке НДФЛ вы будете относиться и в какие налоговые базы ваши доходы попадут.
Пример. Если ваш совокупный доход превышает 5 млн рублей, то к части доходов будут применяться ставки 18%, 20% или 22%. Учитывайте это при финансовом планировании.
2. Проверьте возможность получения налоговых вычетов
В 2025 году увеличиваются размеры стандартных вычетов и вводятся новые. Подготовьтесь заранее, чтобы воспользоваться ими.
- Вычет на детей: если у вас есть дети, убедитесь, что работодатель располагает всеми необходимыми документами.На первого ребёнка — 1 400 рублей.
На второго ребёнка — 2 800 рублей.
На третьего и последующих — 6 000 рублей. - Вычет за сдачу нормативов ГТО: если вы выполняете нормативы комплекса «Готов к труду и обороне», получите и сохраните соответствующий знак отличия и справку о прохождении диспансеризации.
- Увеличение лимита дохода: теперь вычеты предоставляются до дохода в 450 тыс. рублей (ранее 350 тыс. рублей).
Что сделать:
- Соберите документы, подтверждающие право на вычеты (свидетельства о рождении детей, документы об обучении ребёнка, справки о доходах).
- Убедитесь, что ваши вычеты корректно учтены работодателем или подайте документы в налоговую самостоятельно.
3. Учитывайте новшества для нерезидентов
Если вы являетесь налоговым резидентом другой страны или получаете доходы от удалённой работы в РФ, изучите новые правила для нерезидентов.
- Прогрессивная шкала теперь применяется и к доходам нерезидентов.
- Для доходов нерезидентов по процентам по вкладам введена единая ставка 15%.
- Проверьте, попадаете ли вы под льготы: например, участники программы переселения соотечественников могут рассчитывать на более выгодные условия налогообложения.
Пример. Иностранный специалист, работающий по патенту, должен учитывать новые ставки НДФЛ и заранее уточнить, как это отразится на размере заработной платы.
4. Прогнозируйте налоговую нагрузку
Для физических лиц с высоким доходом особенно важно заранее рассчитать возможную налоговую нагрузку.
- Рассчитайте налоговую базу: суммируйте все доходы, которые подпадают под налогообложение.
- Примените ставки НДФЛ: для доходов до 2,4 млн рублей — 13%, далее — прогрессивные ставки.
- Учитывайте раздельные базы: например, доходы от дивидендов облагаются отдельно от заработной платы.
Пример расчёта. Если вы планируете получить доход в размере 6 млн рублей, включая зарплату, дивиденды и проценты по вкладам:
- Зарплата (2,4 млн рублей) будет облагаться по ставке 13%.
- Доход от дивидендов (1,5 млн рублей) облагается отдельно по ставке 13%.
- Проценты по вкладам (0,5 млн рублей) суммируются с доходом от продажи имущества (2 млн рублей), и к общей сумме (2,5 млн рублей) применяется ставка 15% (с превышения лимита).
5. Подготовьтесь к изменениям в налоговых уведомлениях
Сроки подачи уведомлений остаются прежними. Проверьте, чтобы у вас был доступ к Личному кабинету налогоплательщика, и актуализируйте свои данные.
- Если налог исчислен и удержан до 22-го числа месяца, уведомление подаётся до 25-го числа.
- Если налог исчислен с 23-го по конец месяца, уведомление необходимо подать до 3-го числа следующего месяца.
Что сделать:
- Настройте уведомления в Личном кабинете.
- Убедитесь, что вся информация о доходах за текущий год внесена корректно.
6. Проконсультируйтесь с налоговыми специалистами
Если у вас сложная структура доходов или вы планируете значительные операции (например, продажу имущества, получение дивидендов), проконсультируйтесь с налоговыми консультантами.
- Это поможет правильно распределить доходы и минимизировать налоговую нагрузку.
- Специалисты также помогут оформить вычеты и избежать ошибок при расчёте налогов.
Пример. Семья, продающая квартиру по цене ниже кадастровой стоимости, может столкнуться с расчётом НДФЛ из кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент. Налоговый консультант подскажет, как снизить налоговую базу.
7. Следите за новостями и изменениями
Налоговое законодательство меняется часто, и 2025 год может стать лишь началом новых реформ. Важно быть в курсе изменений, чтобы не упустить возможность воспользоваться льготами или избежать штрафов.
- Подписывайтесь на официальные рассылки ФНС.
- Проверяйте информацию на государственных порталах.
- Консультируйтесь с профессионалами, если возникают вопросы.
Подготовка к изменениям по НДФЛ с 2025 года требует анализа ваших доходов, использования налоговых вычетов и понимания новых ставок. Заранее составленный план действий поможет вам избежать ошибок, оптимизировать налоговую нагрузку и воспользоваться всеми доступными льготами.
Изменения по НДФЛ с 2025 года касаются всех налогоплательщиков: вводятся новые ставки, увеличиваются вычеты и меняются правила налогообложения для ряда доходов. Чтобы избежать ошибок и уплаты лишних налогов, важно заранее разобраться в нововведениях и при необходимости обратиться за профессиональной консультацией.
Подготовка к этим изменениям позволит снизить налоговую нагрузку и правильно оформить вычеты. Чтобы получить консультацию, обращайтесь в нашу аудиторскую компанию. Работаем с 1998 года, состоим в СРО «Содружество», а в штате работают специалисты с опытом от 20 лет. Отзывы читайте на Яндекс. Обратиться можно по телефону: +7 (495) 070 35 14 или оставить заявку на сайте аудиторской компании.