«Один из важных ключей к успеху - уверенность в себе. Важный ключ уверенности в себе — подготовка.» Артур Эш
Итак, давайте начнем подготовку к успешному 2025 году. В этом году как никогда было интересно читать судебную практику и нововведения законодательных актов. Я отслеживаю дела по гражданским и экономическим спорам, налоговое и гражданско-правовое законодательство.
Касательно изменений и дополнений законодательных актов, здесь явно прослеживается желание навести порядок. И то, что для защиты прав потребителя становится все лучше и лучше, для коммерческой деятельности не все так просто. Произойдет трансформация слабые игроки болезненно покинут свои позиции, освобождая места для новых предпринимателей.
До сентября 2025 года гостиничные услуги будут оценены аккредитованными экспертами и займут свои звездные места, при наличии свидетельства о классификации гостиниц, то есть при наличии категории, соответствующей той или иной «звезде».
В соответствии со статьей 14.39 КоАП РФ предоставление гостиничных услуг без свидетельства, либо указание в рекламе информации о гостинице не соответствующей действительности: категории или ее деятельности, влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 30 000 до 50 000 рублей. На юридических лиц не менее пятидесяти 50 000 рублей.
Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как юридические лица. Выручка от реализации услуг определяется в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса.
С 01.01.2025 в соответствии с изменениями налогового законодательства, внесенными от 12.07.2024 N 176-ФЗ, гостиницы, применяющие УСН, становятся налогоплательщиками НДС. Если доходы УСН за 2024 год превысили 60 млн рублей, то с 01.01.2025г. налогоплательщик обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
Цифровая валюта получит собственный закон и займет законное место в налоговом кодексе.
С 1 января 2025 года цифровая валюта, в том числе цифровая валюта, используемая в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам в рамках экспериментального правового режима в сфере цифровых инноваций, признается имуществом.
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от приобретения цифровой валюты, налоговая база определяется как превышение стоимости цифровой валюты, соответствующей рыночной цене, над суммой фактических расходов налогоплательщика на ее приобретение.
Операции связанные с услугами уполномоченной организации, обеспечивающей заключение сделок с цифровой валютой в рамках экспериментального правового режима, оказываемых в рамках экспериментального правового режима в сфере цифровых инноваций, не подлежатналогообложению.
Лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты не вправе применять специальные налоговые режимы: налог на профессиональный доход и автоматизированную упрощенную систему налогообложения.
Рекламораспространители и операторы рекламных систем, осуществляющие распространение в сети "Интернет" рекламы, будут обязаны осуществлять отчисления в размере 3% от суммы дохода, полученного от реализации соответствующих услуг.
Освобождены от обязательных отчислений, в частности, владельцы сайтов — вещатели телеканалов и радиоканалов; сетевые издания, редакции или учредители которых соответствуют одному из установленных критериев; общероссийские обязательные общедоступные телеканалы.
Также в 2025 году маркетплейсы и другие цифровые площадки обзаведутся обязательными правилами с регламентированными требованиями и ответственностью между отношениями операторов площадок, их партнерами и покупателями.
Разрабатываются новые требования к деятельности платформ, то есть становится единая система «платформенная экономика», «цифровая платформа», которая регулируется базовыми правилами для взаимодействия между операторами посреднических цифровых платформ и их партнерами и пользователями в связи с продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
Определяется их ответственность в вопросах защиты прав потребителей, вводятся особенности взаимодействия с исполнителями услуг физлицами.
Проекты федеральных законов планируют разработать и внести в установленном порядке в Правительство РФ в феврале 2025 года.
Изменения законодательства РФ, касающихсяналога на доходы физических лиц (НДФЛ), начнут действовать с 1 января 2025 года.
Главным изменением является введение прогрессивной шкалы налогообложения, которая затронет основные виды доходов: заработная плата, доходы по гражданско-правовым договорам (ГПХ), доходы от предпринимательской деятельности, аренды, продажи недвижимости, операции с ценными бумагами, дивидендные выплаты и проценты по банковским вкладам.
С 2025 г. установлена новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):
- Доходы до 2,4 млн рублей — 13%;
- От 2,4 до 5 млн рублей — 15%;
- От 5 до 20 млн рублей — 18%;
- От 20 до 50 млн рублей — 20%;
- От 50 млн рублей — 22%.
Выплаты по гражданско-правовым договорам с физическим лицом облагаются НДФЛ по вышеуказанной шкале ставок и страховыми взносами.
С 2016 года ежегодно выносилось до шести миллионов судебных приказов о взыскании платежей и санкций. При этом из 100% вынесенных мировыми судьями судебных приказов отменялось около 5%.
По мнению налоговой инспекции доходы по договорам займа с самозанятым не признаются объектом налогообложения (НПД), поскольку, применяются с единственной целью, снижения налоговой нагрузки с 13 % (НДФЛ) до 6 % (НПД).
Основанием для вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, является факт непредставления налогоплательщиком налоговой декларации по НДФЛ, а также неуплаты налога с дохода, полученного, от продажи недвижимого имущества, находившегося в его собственности менее минимального предельного срока владения.
Теперь будем знать, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет от 3 до 5 лет.
Если доходы от продажи недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности, то налогообложение на доходы от продажи недвижимого имущества рассчитываются по кадастровой стоимости недвижимого имущества.
В договоре по продаже нескольких объектов недвижимого имущества, указывайте общую сумму и цену каждого объекта.
Если в договоре купли-продажи предусмотрена передача дома (квартиры) в состоянии не пригодном для проживания без проведения отделочных работ, то у налогоплательщика есть право уменьшить сумму дохода, полученного в связи с продажей дома (квартиры), на сумму фактически произведенных расходов на приобретение отделочных материалов и работ, связанных с отделкой дома (квартиры).
При получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования НДФЛ не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение такого имущества.
Полученное в порядке наследования недвижимое имущество было ранее приобретено в совместную собственность супругов, то доход от его продажи может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы супруга-наследодателя, осуществленные им в период брака на приобретение такого имущества.
С января 2025 года договор дарения недвижимого имущества заключенный между гражданами, подлежит нотариальному удостоверению. Внесены изменения в ст. 574 ГК РФ.
Итак, изменения также коснутся урегулирования внесудебного порядка между налоговыми органами и физическими лицами, в отношении задолженности на основании налогового уведомления, решения о налоговом правонарушение, либо об отмене налогового вычета.
Конкретно, взыскание задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, исчисляемым физическим лицом самостоятельно при подаче налоговых деклараций, применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
Далее, Минюстом России разработаны проекты федеральных законов, которые устанавливают правила предъявления коллекторскими и финансовыми организациями исполнительных документов о взыскании просроченной задолженности с физлиц в органы принудительного исполнения РФ.
Указанные организации смогут предъявлять исполнительные документы для возбуждения исполнительного производства не ранее чем по истечении одного года с даты возникновения (перехода) у кредитора права требования в случае, если в течение указанного периода кредитором или его представителем было использовано не менее трех способов взаимодействия с должником.
Коллегия по экономическим спорам все больше встает на защиту бизнеса перед государственными органами, создавая прецедент для достойной, а главное реальной возможности отстоять свое право.
Вместе с этим, налоговые органы на основании судебной практики сформировали основные признаки, при которых деятельность налогоплательщика квалифицируется в качестве формального разделения бизнеса, в целях получения необоснованной налоговой выгоды "Дробление бизнеса".
Общие подходы к доказыванию наличия признаков "дробления бизнеса"
на анализе судебной практики ориентируют территориальные налоговые органы на выявление критериев операционной несамостоятельности участников схемы, координируемая одними и теми же лицами, с задействованием общих материально-технических и трудовых ресурсов, а также исследование причин разделения деятельности.
Письма ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@), от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@)
ПОСЛЕСЛОВИЕ
Китайская пословица гласит: «Лучшее время, чтобы посадить дерево, было 20 лет назад. Другое лучшее время — сейчас».
Могу предположить, что сфера в которой скапливается большой поток денег, регулируется природными законами через естественный отбор, там хаотично проявляются признаки недобросовестного отношения к потребителям с их массовыми жалобами, туда и направляются усилия для наведения порядка. Пока не столкнешься с законом на практике и не испытаешь его на себе, не поймешь какой он в употребление для всех и каждого отдельно. Ничего не меняя, ничего не изменится. Надеюсь к лучшему...