Налоговая реформа – от этих двух слов у каждого предпринимателя уже дергается глаз!
Но не спешите паниковать. Все не так плохо. Давайте разберемся в нюансах.
1. Изменения в системе НДС: выбор ставки и новые тарифы
Одним из самых заметных изменений – налогоплательщик сам сможет выбрать ставку НДС.
Это сделает бизнес более гибким: предприниматели смогут подстраивать свои финансовые стратегии под колебания рыночной ситуации.
Порядок выбора ставки:
- 5% — низкая ставка будет доступна для малых и средних предприятий с годовым оборотом до 60 млн рублей. Это может улучшить их конкуренцию на рынке, увеличивая рентабельность.
- 7% — ставка, предназначенная для стабильных компаний с оборотом до 250 миллионов рублей, которые могут позволить себе такую налоговую нагрузку, сохраняя при этом значительную часть прибыли.
- 20% — эта ставка останется обязательной для большинства крупных корпораций. Хотя она создает большую налоговую нагрузку, новая система попытается уменьшить риски благодаря более ясным правилам и стандартам.
При этом выбор ставки 5 и 7% или 20% – будет за Вами закреплен аж на целых три года.
Предприниматели уже привыкли к тому, что каждый год они могут менять режим налогообложения. Год быть на УСН доходы, на следующий перейти на «доходы минус расходы», а через год и вовсе быть на НДС. Сейчас же законодатель говорит о том, что выбранная система по НДС будет действовать в Вашем бизнесе 3 года – 2025-2027 гг.
Что выгоднее 5 и 7% (нарастающая ставка) или же сразу 20%?
Чтобы ответить на этот вопрос, нужны подсчеты
- Выбирая нарастающую ставку 5 и 7%, НДС вы будете платить с дохода (выручки)
- Выбирая 20%, НДС будете платить с разницы: доходы минус расходы.
На практике, когда мы делали такие подсчеты для транспортных компаний, то выходили на разные ситуации:
- кому то выгодно платить 5%,
- а кому-то 20%.
1. Если заказчики требуют документы с НДС
В таком случае перевозчики вынуждены работать с НДС, и им придется выбирать ставку 20%.
2. Те, кто работает без НДС и у кого выручка не превышает 60 млн.руб в год - не попадают даже на 5% и чаще находятся на патенте.
3. Если у компании свои машины и достаточно много расходов с НДС, то они смогут себе позволить ставку 20%.
4. Если у компании экспедиторская деятельность, то здесь 20% менее выгодна, так как зачастую перевозчики работают без НДС.
Однако смотрим выше, и если клиенты отказываются по такой схеме работать, то придется выбирать 20%.
Сейчас наши клиенты (транспортные компании) разделились как раз на 2 лагеря:
1. Остаются на патенте и не превышают 60 млн.руб в год
2. Работают с НДС по ставке 20%
И поэтому никого не затронула история с НДС 5 или 7%
2. Увеличение налога на прибыль: последствия для компаний
С 2025 года ставка налога на прибыль увеличится с 20% до 25%.
Последствия для бизнеса:
- Снижение прибыли — для малых и средних предприятий это может означать значительное сокращение чистой прибыли.
- Оценка рисков — предприниматели будут вынуждены пересматривать свои бизнес-модели, учитывая новую налоговую нагрузку. В некоторых случаях это может привести к сокращению штата или оптимизации процессов.
- Увеличение цен — в условиях растущих расходов на налоги компании могут быть вынуждены повысить цены на свои товары или услуги.
А теперь все так же обратимся к реальности, которую имеем в транспортном бизнесе. Да, действительно ставка меняется, но для большинства компаний это не представляет серьезной угрозы.
Так как зачастую у транспортных компаний очень много расходов без НДС (зарплаты, налоги, ремонт ТС, аренды помещения, перевозчики), то налог на прибыль обычно минимальный и 5% практически является для них не существенной суммой.
3. Уголовная ответственность за «бумажный» НДС
Под «бумажным» НДС подразумевается мошенническая схема, когда по документам вы купили товары или услуги, поставили сумму НДС в расходы, тем самым уменьшим налог к уплате. Но по факту сделки – не было. Деньги за товар или услугу не были переведены. Товара нет на складе, или услуга фактически не оказана.
Так вот, с 2025-го года такие манипуляции становятся уголовно наказуемыми. И это уже не шутки!
Что нас ждет:
- Ужесточение ответственности. Основная цель - исключение серых схем и улучшение прозрачности бизнеса.
- Установка строгих проверок— налоговые органы получат возможность проводить более глубокие проверки операций и сделок, что позволит выявлять фальшивые схемы.
Закон принят 4 декабря 2024 года. А его действие мы увидим уже в 2025-м.
Мы ожидаем серьезные последствия для транспортного бизнеса. Почему?
К сожалению, на практике очень большое количество компаний до сих пор пользуется таким агрессивным способом экономии на налогах. Честно, хоть я и против этого всеми руками и ногами, но зная внутрянку транспортного бизнеса и составляя бесконечное количество финансовых моделей, вижу, что без такого способа экономии – бизнес «погибает».
Я не пессимист, но, тем не менее, вижу, что ближайший год будет полон испытаний для перевозчиков. Многие не смогут отказаться от бумажного НДС и есть риск уголовной ответственности для таких предпринимателей со всеми вытекающими последствиями.
Другие компании, кто откажется от липовых схем с НДС, должны будут полностью пересмотреть модель работы. Не исключено, что одни из них просто обанкротятся, не выдерживая демпинга, другие же перестанут масштабировать бизнес и будут работать без НДС.
Произойдет некая «чистка» в рядах транспортного бизнеса. Ну а те, кто «выживет», думаю начнут поднимать цены.
Это отразится, конечно же, и на обычных людях, потому что все товары начнут так же дорожать.
4. Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2025 году
С 2025 года в России вводится новая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которая предполагает использование пяти разных тарифов:
от 13 до 22% - в зависимости от доходов
Это изменение является значительным шагом к более справедливой системе налогообложения, поскольку позволяет учитывать финансовые возможности граждан и устанавливать более высокие налоговые ставки для более обеспеченных слоев населения. Давайте подробнее рассмотрим, как будет устроена эта новая система.
В новой системе предусмотрены следующие тарифы налога на доходы физических лиц:
- **13%** — для доходов до 1 500 000 рублей в год.
- **15%** — для доходов от 1 500 001 до 3 000 000 рублей.
- **20%** — для доходов от 3 000 001 до 5 000 000 рублей.
- **21%** — для доходов от 5 000 001 до 10 000 000 рублей.
- **22%** — для доходов свыше 10 000 000 рублей.
**Идентификация дохода**
При расчете НДФЛ подлежит налогообложению множество источников дохода:
- Заработная плата
- Премии
- Дивиденды
- Доходы от предпринимательской деятельности
- Проценты по вкладам и другим активам.
Заработная плата.
Важно учитывать, что все доходы, которые гражданин получает в течение календарного года, складываются для определения общего налогооблагаемого дохода.
Конечно же будут проверять граждан более детально, будут смотреть их задекларированный доход.
Например, заработную плату сверять с рыночной.
Ведь не секрет, что налоговая давно действует определенным образом. Она смотрит наш любимый сайт, где чаще всего мы ищем сотрудников. Там находит Вашу компанию и объявления, где, например написано: «Водитель от 100 000 руб. в месяц». А по документам водитель получает 20 000 в месяц. Нестыковочка получается.
Далее вызывают сотрудника на допрос. А лучше всего - бывшего сотрудника, который более разговорчивый по отношению к бывшему работодателю. Ведь, чаще всего, сотрудники покидают работу не на «дружеской волне».
В беседе начинают узнавать все тонкости выплаты заработной платы. Таким образом, у налоговой появляются неоспоримые доказательства, что заработная плата фактически выше юридической.
Дивиденды.
Мало кто из компании вообще рассчитывают себе дивиденды и выплачивают их, хотя это прописано в Уставном капитале компании.
- «Почему не выплатил? Доход же был?»
- «А слишком маленькие дивиденды? Копятся значит?»
- «А на что живешь, учредитель? На зарплату директора? А какая она? 30 000 рублей? Да не густо(((
- «А машина новая у жены за 3 млн. Откуда? Если она в декрете сидит».
Так налоговая начинает смотреть детальнее и выясняет, был ли не задекларированный доход. Если найдет - насчитает НДФЛ.
Доходы от предпринимательской деятельности.
Платят НДФЛ те, кто зарегистрирован как ИП и работает с НДС.
Здесь НДФЛ платится с разницы: доходами минус расходы. Доходы все и так видно. Их сложно скрыть.
А вот «нарисовать» расходы предприниматели с бухгалтерами могут. Поэтому взор налоговой будет падать именно на эту часть вашей деятельности.
Заключение
Налоговая реформа 2025 года готовит серьезные изменения в фискальной политике России. И требует от предпринимателей гибкости и адаптивности. Открывает как возможности, так и вызовы.
Эффективное управление налогами и стратегическое планирование позволят бизнесу не только выжить, но и преуспеть в новых условиях.
Важно всегда быть в курсе изменений законодательства и вовремя адаптироваться к новым условиям. Так вы сможете минимизировать риски и извлечь максимум выгоды из новой ситуации.