Какие налоги платят юридические лица и ИП в Сербии

Какие налоги платят юридические лица и ИП в Сербии

Сербия — страна с привлекательной налоговой системой как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей (ИП). Благодаря выгодным ставкам и поддержке малого бизнеса, страна становится популярным направлением для релокации предпринимателей из стран СНГ. Рассмотрим основные виды налогов и условия их уплаты.

Налоги для юридических лиц в Сербии

Юридические лица в Сербии облагаются налогами на доходы, имущество, а также обязаны платить социальные взносы за своих сотрудников. Ниже приведены основные налоги и их особенности.

1. Корпоративный налог на прибыль (CIT)
   Ставка: 15% на чистую прибыль компании.
   Налоговая база: включает доходы компании за вычетом документально подтвержденных расходов.
   Особенности:
   Убытки могут переноситься на будущие периоды для уменьшения налогооблагаемой базы в течение 5 лет.
   Инвестиции в исследования и разработки позволяют воспользоваться налоговыми льготами.
   Доходы, полученные за рубежом, облагаются налогом по той же ставке.
   Сроки уплаты: Корпоративный налог рассчитывается и уплачивается ежегодно до 30 июня за предыдущий финансовый год.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС)
   Ставка: 20% для большинства товаров и услуг.
   Сниженная ставка: 10% для продуктов питания, лекарств, книг, медицинских товаров.
   Порог регистрации: компании с оборотом более 8 миллионов динаров обязаны регистрироваться как плательщики НДС.
   Особенности:
   НДС уплачивается ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от типа налогоплательщика.
   Компании могут возмещать НДС, уплаченный при покупке товаров или услуг, если они являются зарегистрированными плательщиками НДС.
3. Налог на дивиденды
   Ставка: 20%.
   Особенности:
   Налог удерживается компанией при выплате дивидендов акционерам.
   Возможно применение международных соглашений об избежании двойного налогообложения для снижения ставки налога.
4. Налог на имущество
   Ставка: от 0,4% до 0,6% в зависимости от местоположения и типа имущества.
   Особенности:
   Оценивается на основе кадастровой стоимости объекта.
   Уплачивается ежегодно, обычно в 4 квартальных взноса.
5. Социальные взносы за сотрудников
   Состав взносов:
   Пенсионное страхование – 14% от зарплаты.
   Медицинское страхование – 10,3%.
   Взнос на случай безработицы – 0,75%.
   Итоговая нагрузка: 34,75% от брутто-зарплаты.
   Особенности: Работодатель обязан удерживать и перечислять взносы за каждого сотрудника.
6. Налог на транспортные средства
   Ставка: зависит от типа и мощности транспортного средства.
   Для автомобилей мощностью до 2,000 куб. см – 2,000–5,000 динаров в год.
   Для автомобилей с большей мощностью – ставка увеличивается.
7. Экологический налог
   Ставка: зависит от вида деятельности компании.
   Особенности: налог взимается с предприятий, которые могут наносить ущерб окружающей среде (например, производственные компании, строительные фирмы).
8. Таможенные сборы
   Применяются к юридическим лицам, занимающимся импортом/экспортом товаров.
   Ставки варьируются в зависимости от категории товаров и их происхождения.

Налоги для индивидуальных предпринимателей (ИП)

ИП в Сербии могут выбирать между стандартной системой налогообложения и упрощенной системой (паушальное налогообложение).

1. Подоходный налог (личный доход)
   Ставка: 10% для доходов после вычета расходов.
   Упрощенная система: фиксированная сумма налога определяется муниципалитетом в зависимости от сферы деятельности, местоположения и других факторов.
2. Социальные взносы
   Пенсионные: 25% от минимальной заработной платы.
   Медицинское страхование: 10,3% от минимальной заработной платы.
   Общий объем социальных взносов составляет около 35% от минимальной зарплаты.
3. Паушальное налогообложение для ИП
   Особенности:
   Подходит для фрилансеров, мастеров, владельцев небольших бизнесов.
   Налог фиксируется на год и уплачивается равными частями ежемесячно.
   Сумма налога зависит от местоположения и типа деятельности. Например:
   В Белграде паушальный налог может составлять 20,000–40,000 динаров в месяц.
   В небольших городах ставки ниже.
   Освобождение от обязанности ведения бухгалтерского учета, но требуется сохранение первичной документации.
   Преимущества:
   Простой процесс регистрации и управления.
   Не нужно подавать ежегодные налоговые декларации.
4. Налог на добавленную стоимость (НДС)
   Применяется только к ИП с годовым оборотом свыше 8 миллионов динаров.
5. Налог на имущество
   Аналогичен корпоративному налогу на имущество.

Налоговые льготы и особенности

1. Стимулы для иностранных инвесторов
   Освобождение от уплаты налога на прибыль до 10 лет для крупных инвесторов.
   Субсидии на создание рабочих мест.
2. Поддержка IT-сектора
   Освобождение от налога на прибыль для стартапов в области инноваций на 3 года.
   Сниженные налоги на доходы от интеллектуальной собственности.
3. Паушальное налогообложение
   Удобно для фрилансеров, владельцев небольших кафе, магазинов и ремесленников.
   Сумма налога фиксирована и определяется местной администрацией. Например, для ИП в Белграде паушальный налог может составлять 20,000–40,000 динаров в месяц.

Штрафы за неуплату налогов

1. Для юридических лиц
   Неуплата налога или предоставление ложной информации: штраф до 2 миллионов динаров.
   Руководитель компании может быть привлечен к ответственности с наложением штрафа до 500,000 динаров.
2. Для ИП
   Штраф за неуплату налогов: до 500,000 динаров.
   Возможность лишения права вести деятельность.
   

Открыть компанию в Сербии вы можете, воспользовавшись услугами специалистов компании Relocation.rs