На 2025 год запланирован ряд давно ожидаемых законодательных изменений, которые напрямую повлияют на налогообложение и регулирование бизнеса. В этой статье расскажем, какие нововведения ожидают предпринимателей.
Повышение пороговых значений для перехода на УСН
С 01 января 2025 года расширяются пороги для применения «упрощенки». В компании должно работать не более 130 сотрудников (раньше было 100). Лимиты доходов для перехода на УСН за 9 месяцев увеличатся до 337,5 млн рублей (ранее было 149,5 млн рублей), а для сохранения УСН ежегодный лимит доходов повышен с 265,8 млн рублей до 450 млн рублей.
Оплата НДС по новым правилам
С 01.01.2025 перечень плательщиков НДС расширяется и включает в себя категорию предпринимателей, работающих на упрощенной и патентной системе налогообложения. Освобождение от уплаты НДС распространяется только на тех, кто зарабатывает менее 60 млн рублей за календарный год.
Как теперь платить НДС «упрощенцам»?
Есть два варианта уплаты налога:
- По обычным ставкам – 20% и 10%, что дает возможность применения налогового вычета;
- По пониженным ставкам – 5% и 7%, но без возможности применить вычет.
Ставку 5% смогут применять предприниматели с доходом до 250 млн рублей, а ставку 7% - от 250 млн рублей до 450 млн рублей.
Усиление требований по защите персональных данных
С мая 2025 года существенно возрастут штрафы за нарушения в обработке персональных данных — до 500 000 рублей при повторных нарушениях. Помимо этого, компании будут обязаны уведомлять Роскомнадзор о начале обработки данных, а также внедрять обязательное обезличивание данных.
Для выполнения новых требований потребуется усилить технические и организационные меры защиты, включая внедрение систем шифрования и контроля доступа. Хотя эти изменения повлекут дополнительные затраты, они также способствуют повышению доверия клиентов и укреплению репутации компаний, которые смогут обеспечить высокий уровень безопасности данных.
Изменение порядка страховых начислений для МСП
Изменение порядка начисления страховых взносов для малого и среднего бизнеса — это одно из ключевых нововведений, вступающих в силу с 1 января 2025 года. Теперь для субъектов малого и среднего предпринимательства вводится следующая структура начисления:
- 30% от части выплат работникам, не превышающей 1,5 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), тогда как ранее этот порог составлял 1 МРОТ.
- 15% от части выплат, превышающей 1,5 МРОТ.
Кроме того, МРОТ, начиная с января 2025 года, увеличится до 22 440 рублей. Это нововведение существенно изменит расчеты работодателей, увеличивая нагрузку на фонд оплаты труда.
Пример:
Представьте, что сотрудник компании получает 60 000 рублей в месяц. Для расчета страховых взносов потребуется разбить эту сумму на две части:
1. Часть выплат до 1,5 МРОТ:
- 1,5 × 22 440 = 33 660 рублей.
- С этой суммы страховые взносы составят: 30% × 33 660 = 10 098 рублей.
2. Часть выплат свыше 1,5 МРОТ:
- 60 000 − 33 660 = 26 340 рублей.
- С этой суммы страховые взносы составят: 15% × 26 340 = 3 951 рублей.
Общий размер взносов: 10 098 + 3 951 = 14 049 рублей.
Туристический налог для гостиниц
С 1 января 2025 года в России вводится туристический налог, заменяющий курортный сбор. Взимать этот налог каждый город и регион решают самостоятельно. Ранее курортный сбор оплачивали туристы, а не юридические лица. С введением туристического налога теперь плательщики будут выступать юридические лица, принимающие гостей.
- Ставка налога: до 1% от стоимости проживания, но не менее 100 рублей в сутки с человека.
- Решение о введении налога принимается региональными властями. Они же устанавливают конкретную ставку в пределах федерального лимита с возможностью варьировать ее в зависимости от характера сезонности и категории места размещения.
- Плательщики: организации и ИП, предоставляющие услуги временного размещения (гостиницы, отели, хостелы и т.д.) и внесенные в Реестр квалифицированных объектов.
- Отчетность и уплата: ежеквартально; декларация подается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, уплата — до 28-го числа того же месяца.
Налоговая амнистия для добровольно отказавшихся от дробления бизнеса
Иногда предприниматели дробят бизнес, чтобы минимизировать налоговую нагрузку с возможностью применения льготных режимов. В случае выявления ФНС такого нарушения налогового законодательства нарушителям доначисляются неуплаченные налоги в виде пеней и штрафов.
В 2025 году планируется проведение налоговой амнистии для компаний, которые добровольно откажутся от практики дробления бизнеса с целью уклонения от налогов.
- Условия амнистии: компании должны самостоятельно заявить о прекращении схем дробления и привести свою деятельность в соответствие с законодательством.
- Преимущества: освобождение от штрафных санкций и уменьшение суммы доначисленных налогов.
Это предоставляет возможность бизнесу легализовать свою деятельность без существенных финансовых потерь и избежать возможных юридических последствий в будущем.
Перевод малого бизнеса на Цифровую аналитическую платформу
В 2025 году малый бизнес избавят от необходимости заполнения отчетных форм в Росстат.
Процесс предоставления статистической отчетности будет упрощен, теперь предоставление показателей будет осуществляться через «Цифровую аналитическую платформу».
Большинство данных будут консолидироваться автоматически из налоговой службы и других госорганов, что снизит административную нагрузку на бизнес.
Это позволит предпринимателям сосредоточиться на развитии своего дела, не отвлекаясь на подготовку многочисленных отчетов, и повысит прозрачность взаимодействия с государственными органами.