Давайте разберём разные виды прибыли! Определимся с некоторыми понятиями.
1й уровень прибыли -маржинальная прибыль (МП).
Переменные издержки — это расходы, размер которых напрямую зависит от объёмов производства или количества оказанных услуг. Например, это расходы на сырьё и материалы, зарплата сотрудников производства+ их налоги с ФОТ, расходы на электричество и пр. Чем больше у производства заказов за месяц, тем выше его переменные расходы. Если в какой-то из месяцев производство было остановлено либо услуги не оказывались, то переменные расходы за этот период равны нулю.
- Пример: Завод по производству картонных коробок. В марте выручка за товар составила 4 000 000 руб. На зарплаты сдельным рабочим, сырьё и материалы потратили 1 500 000 руб. Подставляем цифры в формулу, получаем:
Маржинальная прибыль (МП) 2 500 000 руб. = 4 000 000 - 1 500 000
Рентабельность по МП 62.5% ( 2 500 000 /4 000 000) или МП/ выручку.
С экономической точки зрения маржинальная прибыль – резерв покрытия постоянных расходов и получения прибыли. В нашем примере этот резерв составил 62,5%. 📈
Следующий уровень -общепроизводственные расходы:
- фиксированная часть зарплаты рабочих/торгового персонала;
- аренда производственных помещений, складов, торговых площадей;
- коммунальные расходы этих помещений;
- ремонт магазинов, цехов, оборудования;
- расход инвентаря.
Получаем 2й уровень прибыли -валовая прибыль (ВП).
- Пример. Вернемся к заводу картонных коробок. Маржинальная прибыль за март составила 2 500 000 руб. На аренду производственного помещения, коммунальные услуги и обслуживание оборудования потрачено 500 000 руб. — это постоянные производственные расходы.
2 500 000 − 500 000 = 2 000 000 — валовая прибыль завода за март.
Рентабельность по ВП = 50% (2 000 000 /4 000 000 ) или ВП/ выручку 📊
С экономической точки зрения валовая прибыль является маркером того, стоит ли заниматься этим бизнесом или нет, насколько рентабелен бизнес на уровне производства продукции/оказания услуг/продажи товаров и какое из направлений наиболее эффективно.
3й уровень прибыли - операционная прибыль (EBITDA).
- Пример. Завод картонных коробок каждый месяц оплачивает услуги бухгалтера и программиста — всего 330 000 руб. На услуги связи тратят 20 000 руб., а на рекламу уходит 250 000 руб. Напомним, что валовая прибыль за март составила 2 млн руб.
2 000 000 − 330 000 − 20 000 − 250 000 = 1 400 000 руб. — операционная прибыль завода.
Рентабельность по операционной прибыли (ОП) = 35% (1 400 000 /4 000 000) или ОП/ Выручку 📊
С экономической точки зрения операционная прибыль- показатель того, как компания работает на уровне основной деятельности: насколько эффективно вместе работают производство, коммерция и административная функция. 🤝
4й уровень прибыли - чистая прибыль (ЧП)
Если показатель чистой прибыли отрицательный, значит, бизнес работал в убыток.
- Пример. Завод картонных упаковок выплачивает кредит, который брала на расширение производства. Ежемесячные % по кредиту— 40 000 руб. Амортизация — 60 000 в месяц.
Завод сдаёт в аренду пустующее помещение, доход 80 000 в месяц. Это дополнительный доход компании, который необходимо учитывать при расчёте чистой прибыли. Налог на прибыль составляет 20 %. Рассчитаем его, используя все данные:
(1 400 000 + 80 000 − 40 000 − 60 000) x 20% = 276 000 руб.
Теперь можно узнать чистую прибыль компании:
1 400 000 + 80 000 − 40 000 − 60 000 − 276 000 = 1 104 000 руб.
В марте завод заработал чистую прибыль 1 104 000 руб. Он может вывести эти деньги на себя в качестве дивидендов или реинвестировать в бизнес и потратить на его развитие. Прибыль, которая не выводится, то есть не распределяется между собственниками , называется нераспределённой прибылью.
Рентабельность по чистой прибыли (ЧП) = 27,6% (1 104 000 /4 000 000 ) или ЧП / Выручку 📊
Чистая прибыль показывает эффективность бизнеса в целом. Часто сравнивают с банковским процентом. 🏦
Чтобы найти определённый вид прибыли, нужно вычесть из выручки определённые виды расходов. Чем больше расходов вычитается, тем меньше прибыль.
Разделение прибыли на разные уровни в финансовой отчетности является ключевым аспектом для понимания финансового состояния бизнеса. Но для чего это нужно? Давайте разберемся!
✅ Упрощение анализа
Разделение прибыли на разные уровни позволяет более детально анализировать финансовые результаты бизнеса. Каждый уровень прибыли — от валовой до чистой — предоставляет уникальную информацию, которая помогает выявить сильные и слабые стороны бизнеса.
Например, уровень вашей валовой прибыли 30%. Т. е. себестоимость и общепроизводственные расходы "съели" 70%. Нужно анализировать, как можно оптимизировать эти расходы.
✅ Оценка операционной эффективности
Операционная прибыль (EBITDA) показывает, насколько эффективно компания управляет своими основными операциями. Это позволяет оценить, как хорошо компания контролирует производственные и операционные расходы, исключая влияние налогов и амортизации.
Пример: уровень операционной прибыли 30%, а уровень валовой прибыли 70%. Это означает, что нужно проанализировать размер косвенных расходов (коммерческие, административные), посмотреть что можно оптимизировать, ведь они "съели" 40% выручки.
✅ Контроль за затратами
Выделение маржинальной прибыли помогает понять, сколько денег остается после вычитания себестоимости продаж. Это критически важно для контроля затрат и выявления значимости каждой категории расходов.
Уровень маржинальной и валовой прибыли позволяет также определить какое направление бизнеса / товар более рентабельны.
Пример: магазин 1 - уровень валовой прибыли 70%, магазин 2- уровень рентабельности 60%. Нужно проанализировать детальнее, как можем повысить рентабельность во втором магазине.
✅ Финансовое планирование
Разные уровни прибыли позволяют лучше планировать финансовые стратегии. Например, маржинальная прибыль может помочь в принятии решений о ценообразовании и контроле за бизнес-процессами, тогда как операционная прибыль позволяет планировать операционные расходы и будущие инвестиции.
✅ Привлечение инвестиций
Инвесторы и кредиторы часто смотрят на различные уровни прибыли, чтобы оценить стабильность и перспективность бизнеса. Четкое представление о валовой, операционной и чистой прибыли помогает создать прозрачный и убедительный финансовый отчет, что повышает доверие к компании.
Ещё немаловажный факт, инвесторы обращают на наличие управленческой отчётности в компании и динамику показателей бизнеса.
✅ Анализ рисков
Каждый уровень прибыли также может помочь в анализе рисков. Например, большой разрыв между операционной и чистой прибылью может сигнализировать о высоких налоговых обязательствах или значительных амортизационных расходах, что требует дополнительного внимания.
Разделение на разные уровни прибыли в отчетности не просто формальность-это важный инструмент для понимания и управления финансовым состоянием компании.
Больше про управленческую отчетность, точки роста бизнеса в моем 🔹 Telegram-канале
Каждому подписчику моего Telegram-канала ПОДАРКИ:
- шаблон платежного календаря ( от кассовых разрывов) + план /факт / отклонение
- таблица по учету личных финансов.
Приводите свои финансы в порядок!
Обращайтесь к профессионалу-финансовому директору.
Мои контакты: +7 927 630 86 15 (Лилия Малова)
Приходите ко мне на бесплатную консультацию!
Ставьте лайк, если Вам понравилась статья и подписывайтесь на КАНАЛ , чтобы не пропустить новый материал!