В этой статья я подробно и с примерами расскажу о нововведения, которые вступают в силу в 2025 году и затронут сферу налогообложения при продаже недвижимости, а также обсудим новые ставки государственных пошлин и налога на имущество.
ТГ канал для бухгалтеров, юристов, налоговых консультантов https://t.me/barkalova_expert
ТГ канал для предпринимателей, собственников бизнеса, ИП https://t.me/BarkalovaExpert_pronalogi
Ставка НДФЛ от продажи недвижимости
Начиная с 01.01.2025 года произойдёт корректировка ставки налога на доходы физических лиц при реализации объектов недвижимости.
В 2024 году: ставка НДФЛ — 13% с доходов от продажи недвижимости, которая находилась в собственности менее минимального срока владения — 3 или 5 лет, в зависимости от основания ее приобретения.
С 2025 года: ставка НДФЛ будет зависеть от суммы, которую человек получил за проданное жилье:
- 13% — для доходов в пределах 2,4 млн рублей;
- 15% — для суммы дохода, превышающей 2,4 млн рублей.
Это не очень хорошие новости, да ставка увеличиться, но есть и хорошая!
Налогооблагаемый доход, облагаемый НДФЛ, можно уменьшить на сумму документально подтвержденных расходов по приобретению проданного имущества.
Например, купили квартиру за 10 млн рублей, а через два года продали за 13 млн рублей. Так вот, налогооблагаемая база, с которой нужно будет заплатить НДФЛ, это разницы (прибыли) — получается с 3 млн рублей.
Возьмем данные из приведенного мной, только что, примера.
Расчет будет следующий.
В 2024 году НДФЛ к уплате: 3 млн рублей × 13% = 390 тысяч рублей.
С такой же сделки в 2025 году сумма НДФЛ: 2,4 млн рублей × 13% + 0,6 млн рублей × 15% = 402 тысячи рублей.
Важно учитывать, что за доход считаются еще и деньги от продажи иного имущества в том же году, например автомобиля. Сюда же входят страховые выплаты.
То есть, если Вы, в 2025 году продали квартиру с прибылью 2 000 000 ₽ и автомобиль с прибылью 1 500 000 ₽, ваша налогооблагаемая база — 3 500 000 ₽.
НДФЛ в 2025 году необходимо будет заплатить 2,4 млн рублей × 13% + 1,1 млн рублей × 15% = 477 тысячи рублей.
Размер госпошлины за регистрацию сделок с недвижимостью
Возрастёт размер пошлин, которые физические и юридические лица должны платить при совершении операций с недвижимостью: за регистрацию прав, ограничений, сделок и других действий.
В 2024 году: госпошлина для физлиц — 2 000 ₽.
С 2025 года: сумма пошлины будет зависеть от кадастровой стоимости недвижимости:
- 4 000 ₽ — если стоимость недвижимости не определена либо не превышает 20 млн рублей;
- 0,02% от кадастровой стоимости, но не менее 0,02% от цены сделки и не более 500 000 ₽ — если кадастровая стоимость проданного жилья более 20 млн рублей.
Если в результате вычислений госпошлина не будет кратной 100, ее округлят до полных 100 ₽ в меньшую сторону — например, если получится 4280 ₽, надо будет уплатить 4200 ₽.
Для компаний госпошлины за действия с недвижимостью:
- если кадастровая стоимость объекта не определена или не превышает 22 000 000 ₽, пошлина будет 44 000 ₽;
- если кадастровая стоимость больше 22 000 000 ₽, надо заплатить 0,2% кадастровой стоимости, но не менее 0,2% цены сделки и не более 1 000 000 ₽.
Налог на имущество
Земельные участки для индивидуального жилищного строительства и предпринимательской деятельности раньше облагались налогом с предельной ставкой 0,3% (подп.1 п.1 ст 394 НК РФ)
С 2025 года для участков установили ограничение по стоимости — их кадастровая стоимость не должна превышать 300 000 000 ₽.
Для участков ставка налога будет 1,5% (подп.2 п.1 ст 394 НК РФ)
Не забывайте подписываться и ставить лайк!
Запись на консультацию в ТГ @BarkalovaExpert
ТГ канал для бухгалтеров, юристов, налоговых консультантов https://t.me/barkalova_expert
ТГ канал для предпринимателей, собственников бизнеса, ИП https://t.me/BarkalovaExpert_pronalogi