О дроблении компаний налоговикам будут докладывать маркетплейсы. ФНС скоро начнет эксперимент по обмену информацией о схемах с торговыми площадками.
По мнению ФНС, маркетплейсы могут увидеть признаки дробления еще на этапе входа компании на площадку. Для этого маркетплейсам потребуется всего лишь донастроить системы внутреннего контроля. Полученной информацией площадки будут обмениваться с налоговой.
Площадкам предлагают вшить в свои системы маркеры риска, чтобы продавцы могли самостоятельно видеть нарушения по критериям. Продавец не сможет разместить товар, если есть риск махинаций. Например, с его IP-адреса уже публиковали предложения другие ретейлеры.
Площадки будут информировать ФНС только о компаниях и бизнесменах, в отношении которых выявили признаки дробления. Причем взаимодействие будет происходить в режиме реального времени. Значит, контролеры узнают о наличии схемы практически мгновенно.
У инспекторов нет закрытого перечня признаков дробления. Его не будет и в будущем, налоговая раскрывать признаки не планирует (письмо ФНС от 09.08.2024 № СД-4-7/9113). У каждого случая индивидуальные особенности, поэтому универсальной методики доказывания схемы не может быть.
Как правило, инспекторы проверяют IP и МАС-адреса компьютеров, номера телефонов, могут ознакомиться с деловой перепиской (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 07.10.2024 № Ф02-4169/2024). Изучают историю создания компании, ее документы и т. д.
Эффективный метод доказывания схем — свидетельские показания. В качестве свидетеля ФНС может вызвать человека, которому могут быть известны важные для налогового контроля обстоятельства, а также граждан, не заинтересованных в исходе дела (подп. 4, 12 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 90 НК, п. 5.1 письма ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837). На допросы вызывают сотрудников, в том числе и бывших. Они, как правило, менее лояльны к компании, особенно если обижены на бывшего работодателя. Причем на допрос инспекторы сначала предпочитают вызывать не руководителей, а более низких по должности сотрудников. Есть вероятность, что таких работников не проинструктируют, что надо говорить на допросе в ИФНС.
Эксперимент планируют провести с января по декабрь 2025 года. К нему подключатся все крупные площадки интернет-торговли. Итоги подведут в ноябре. Если эксперимент пройдет успешно, обязанность маркетплейсов искать дробленцев закрепят в НК.
До конца года у компаний еще есть время отказаться от дробления, чтобы попасть под амнистию (не для всех).
Больше информации в нашем Telegram — https://t.me/consage