В рамках темы НАЛОГИ необходимо знать стандартный набор теории:
- Определение и признаки налога
- Виды налогов (по характеру ставок, по уровню,по методу взимания)
- Функции налогов
- Налоговая политика государства
Но также в кодификаторе указано, что нужно быть знакомыми и с понятием налогового вычета.
Налоговый вычет - сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается налог, или возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица (НДФЛ)
На налоговые вычеты могут претендовать граждане, являющиеся налоговыми резидентами РФ (лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев).
Стандартные налоговые вычеты (от 500 до 12 тыс.руб за каждый месяц налогового периода) - для льготных категорий граждан, а также для лиц, на обеспечении которых находятся дети.
К льготным категориям относятся: Герои СССР и Герои РФ; лица, награждённые орденом Славы трех степеней; участники ВОВ; жители блокадного Ленинграда; чернобыльцы; афганцы; инвалиды с детства; родители и супруги погибших военнослужащих; доноры костного мозга, отдавшие его для спасения жизни других людей.
Социальный налоговый вычет (до 120 тыс.руб) - предоставляется по расходам на благотворительность, обучение, лечение и приобретение медикаментов, негосударственное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни, накопительную часть трудовой пенсии, физкультурно-оздоровительные услуги и др.
Инвестиционный налоговый вычет - предоставляется за осуществление определенных операций, а именно: с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, в результате которых получен доход; внесение денег на свой индивидуальный инвестиционный счет; получение дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Имущественный налоговый вычет - предоставляется при проведении определенных операций с имуществом: продажи имущества; покупки жилья; строительстве жилья или приобретении земельного участка для этих целей; выкупе у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.
Профессиональный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Такой вычет могут получить:
1) Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения. То есть тем, кто платит НДФЛ.
2) Физические лица, которые работают по гражданско-правовым договорам. У них нет статуса ИП, но они оказывают какие-то услуги и получают доход.
3) Нотариусы и адвокаты.
4) Авторы, которые получают вознаграждение.
Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок или от участия в инвестиционном товариществе
Получить налоговый вычет можно либо подав декларацию в налоговый орган, либо у работодателя (тогда вычет предоставляется в форме неудержания НДФЛ при выплате заработной платы)