С дохода в пределах 2400000 руб. НДФЛ исчисляется в размере 13 процентов, свыше – 15 процентов.
В 2025 году будут действовать новые КБК по НДФЛ, их нужно будет указывать в уведомлениях, подаваемых в УФНС, и в декларации 6-НДФЛ.
— 182 1 01 02010 01 0000 110 —13%, доход до 2,4 млн. руб.;
— 182 1 01 02080 01 0000 110 —15% доход от 2,4 до 5 млн. руб.;
— 182 1 01 02150 01 0000 110 —18% доход от 5 до 20 млн. руб.;
— 182 1 01 02160 01 0000 110 — 20% доход от 20 до 50 млн. руб.;
— 182 1 01 02170 01 0000 110 — 22% доход свыше 50 млн. руб.
Увеличатся лимит по доходам по вычетам с 350 тыс. до 450 тыс. руб., и повысятся стандартные вычеты.
Вычеты предоставляются без заявлений, сотрудник должен предоставить свидетельства о рождении всех детей, если вычет предоставляется отцу ребенка, то он должен предоставить свидетельство о заключении брака.
Если работник получал у вас детские вычеты в 2024 году, и у вас есть на него все подтверждающие документы, то в случае если:
- ребенку исполнилось 18 лет, и он стал студентом, то необходимо запросить у сотрудника справку из образовательного учреждения, что ребенок обучается на дневном отделении, вычет предоставляется до 24 лет.
- ребенок получил статус инвалида, необходима справка об инвалидности
- ребенок признан судом недееспособным: свидетельство о рождении ребенка, судебное решение о признании недееспособным
- сотрудник получил статус единственного родителя: свидетельство о смерти другого родителя или выписка из решения суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим), а также документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак: паспорт, либо справка из ЗАГСа об отсутствии факта госрегистрации заключения брака.
- второй родитель отказался от вычета в пользу первого: заявление второго родителя об отказе от получения вычета, справка о доходах с места работы второго родителя (ежемесячно)
Если у сотрудника появился ребенок в 2025 году:
свидетельство о рождении всех детей.
Работник вступил в брак с родителем ребенка: копии свидетельства о регистрации брака или паспорта с отметкой о регистрации брака; заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов
Работник развелся с другим родителем ребенка и больше с ним не проживает, но платит алименты: свидетельства о рождении всех детей, документы об уплате алиментов
Работник усыновил (удочерил) ребенка: решение суда об усыновлении (удочерении) или свидетельство об усыновлении
Работник оформил опеку: акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя)
Работник стал приемным родителем: договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, копия удостоверения приемного родителя
Также вычет можно предоставить внешнему совместителю с получением от него такого же пакета документов, но дополнительно он должен принести справку с основного места работы о том, что там детские вычеты не получает.
Работник принят на работу в середине года: необходима справка о доходах с прошлого места работы.
Вычеты с 2025 года можно предоставлять без заявления тем работникам, которые работают по трудовым договорам. Подрядчику (ГПД) тоже можно предоставить вычет в том месяце, когда он выполнял работы по ГПД, по его заявлению. Помимо стандартного пакета документов, подрядчик должен представить справку о доходах, полученных с начала текущего года у других налоговых агентов.
Сотрудникам-иностранцам стандартные вычеты предоставляются после получения ими статуса налогового резидента РФ, т.е., если работник-иностранец пребывает на территории России не меньше 183 календарных дней подряд за 12 месяцев. Дни могут быть с перерывами, главное – чтобы в итоге по подсчетам выходило 183. Гражданство человека не имеет значения в определении статуса.
3 декабря мы сдали уведомление по НДФЛ с доходов, выплаченных с 23 по 30 ноября. И до конца года придется подать еще два уведомления по НДФЛ: с доходов, выплаченных с 1 по 22 декабря подаем 25 декабря, а с с доходов, выплаченных с 23 по 31 декабря – срок подачи 28 декабря. И уплатить нужно не позднее 28 декабря сразу за два периода.
ДЕКАБРЬСКАЯ ЗАРПЛАТА, КОГДА ЕЕ ВЫДАТЬ?
Новогодние каникулы в этот раз 11 дней с 29 декабря по 8 января.
Срок выдачи зарплаты:
с 1-го по 8-е, то зарплату нужно выдать до наступления каникул 28 декабря,
С 9-го по 15-е – выдаем в установленные организацией сроки, хотя по желанию можно выдать и в декабре, если сотрудники не против. Если против, то нужно внести в локальные акты изменения, либо выдать внеплановый аванс, а окончательно рассчитаться 10 января.
Если вы рассчитались с сотрудниками в декабре, то необходимо удержанный налог НДФЛ перечислить не позднее 28 декабря
Обновится форма РСВ. В подразделе 3.2.1 раздела 3 появится строка 141, где будут выделены выплаты по ГПД, появятся новые коды: 29 — для централизованных религиозных организаций. 30 — для субъектов МСП — обрабатывающих производств, а также для обрабатывающих производств появится раздел 3.1 (расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа).