Вычет по НДФЛ - за что можно получить возврат налога

Вычеты по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц) в России делятся на несколько категорий. Они предоставляют возможность уменьшить налогооблагаемую базу, тем самым снизив сумму уплачиваемого налога.

Стандартные налоговые вычеты

Эти вычеты предоставляются определенным категориям налогоплательщиков.

На самого налогоплательщика (п. 1 ст. 218 НК РФ):

• 3 000 рублей в месяц для:
• участников ликвидации последствий радиационных аварий (Чернобыль, Семипалатинск и др.).
• 500 рублей в месяц для:
• Героев СССР/России;
• инвалидов Великой Отечественной войны;
• инвалидов I и II групп.

На детей (п. 4 ст. 218 НК РФ):

• 1 400 рублей в месяц на первого и второго ребенка.
• 3 000 рублей в месяц на третьего и последующих детей, а также для детей-инвалидов.
• Применяется, пока доход налогоплательщика с начала года не превысит 350 000 рублей.

Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)

Эти вычеты предоставляются на расходы, связанные с жизненно важными социальными нуждами:

На благотворительность:

• До 25% от дохода, направленного на благотворительные цели.

На обучение:

• На обучение себя – до 120 000 рублей в год.
• На обучение детей – до 50 000 рублей на каждого ребенка (до 18 лет).

На лечение и страхование:

• На лечение себя, детей, супругов или родителей, а также на страховые взносы по ДМС – до 120 000 рублей.
• Вычет за дорогостоящее лечение предоставляется без ограничения по сумме.

На взносы на пенсионное страхование:

• Включает взносы в негосударственные пенсионные фонды (НПФ) или по договорам добровольного пенсионного страхования.

На физкультурно-оздоровительные услуги (с 2022 года):

• До 120 000 рублей на себя или детей.

Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)

Предоставляются при операциях с недвижимостью.

1. При покупке жилья:

• До 2 000 000 рублей на приобретение квартиры, дома, земли.
• До 3 000 000 рублей – на погашение процентов по ипотечным кредитам.

1. При продаже имущества:

• При продаже квартиры, дома, земельного участка:
• 1 000 000 рублей для недвижимости;
• 250 000 рублей для иного имущества.
• Если имущество было в собственности более минимального срока владения (5 лет или 3 года), налог не взимается.

Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ)

Эти вычеты предусмотрены для определенных категорий налогоплательщиков:

1. Для индивидуальных предпринимателей на ОСНО:

• Вычет равен фактическим документально подтвержденным расходам.

1. Для нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих:

• Также вычет равен фактическим подтвержденным расходам.

1. Для физических лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера (ГПХ):

• Вычет предоставляется на сумму подтвержденных расходов.

Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ)

Применяются для доходов от операций на финансовых рынках:

1. На индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС):

• До 400 000 рублей на взносы на ИИС (вычет типа А).
• На доходы от операций на ИИС (вычет типа Б).

1. На доходы от продажи ценных бумаг:

• При владении ценными бумагами более 3 лет можно получить вычет в размере 3 000 000 рублей ежегодно.

Вычеты по дополнительным основаниям

1. Работающие пенсионеры:

• Могут переносить остатки вычетов по покупке недвижимости на последующие периоды.

1. При перечислении алиментов:

• Алименты не уменьшают налоговую базу, но они освобождены от НДФЛ.

Общие условия для получения вычетов:

• Налогоплательщик должен быть налоговым резидентом РФ.
• Необходимы документы, подтверждающие расходы (договоры, квитанции, чеки и т.д.).
• Вычеты предоставляются через работодателя или при подаче декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.