Всех приветствую. Все чаще стал прилетать вопрос как в заголовке. Некоторые думают, что я оракул и могу только на знании того, что "ну у меня там ателье/магазинчик/машинка катает грузы и т.п." сразу сказать, что лучше. Нет, не могу.
Для тех кто в текущем году превысил 60 млн. рублей выручки отдельная история написанная государством и мой вам совет лучше проконсультируйтесь обстоятельно с анализом того что было и с опросом своих поставщиков "как у них будет".
Про изменения можно немного почитать вот тут
Для остальных достаточно большой выбор систем налогообложения.
1. УСН (упрощенная система налогообложения). Бывает двух видов налог взимается с доходов или с разницы между доходами и расходами. Ставки 6% и 15% (во втором варианте есть еще минимальный налог 1% с выручки для особых случаев). В некоторых регионах ставка может быть ниже, но нужно внимательно изучить закон региона не факт что именно вы попадете под льготу.
Второй вариант имеет смысл рассматривать, если доля ваших ПОДТВЕРЖДЕННЫХ расходов составляет, ну процентов 70. То есть вот это купил через карго, есть квитанция на китайском и продал на озон не прокатит. Должны быть ПРАВИЛЬНО оформленные документы.
Ложка дегтя - нововведения для тех у кого лимит от 60 млн до 450 млн. Добавочка в виде НДС. Ставочку государство установило 5%, 7% и классика 20%.
2. Патент. Подходит только для ИП, выдается на определенные виды деятельности, которые могут отличаться из региона в регион. Нужно изучить региональное законодательство на 2025 год, так как ставки в некоторых регионах подросли. По патенту сумма налога фиксированная, установленная регионом. Возможно, что на маленьких оборотах выгоднее окажется УСН.
Вот тут можно прикинуть сумму, но опять же повторюсь изучите первоисточник, чтобы потом не было сюрприза.
Подать на патент, чтобы он действовал с нового года нужно не позднее 16 декабря 2024.
3. НПД (налог на профессиональный доход). Подходит для ИП и физлиц. Ограничение по выручке 2,4 млн. Подходят не все виды деятельности. Купи-продай точно нет. Встать на учет можно в любое время. Но для ИП если вы уже применяете патент или УСН от них надо отказаться в течении 30 дней иначе ваш статус НПД слетит.
4. ОСНО (общая система налогообложения). Эта когда у вас НДС, ставка 20% (10% в некоторых случаях) и налог на прибыль ставка 25% для ООО и ИП это Налог на доходы-НДФЛ — 13% от дохода в год до 5000000 и 15% с суммы свыше.
Самая дорогая система налогообложения. Иногда для ИП может быть выгодна, если есть входящий НДС и право на вычеты по НДФЛ.
5. НОВИНКА. АУСН (автоматическая упрощенная система налогообложения). Могут применять и ООО, и ИП.
Лимит до 60 млн. рублей, до 5 сотрудников. Зато никаких взносов с их зарплаты.
Минимум отчетов, прям вообще минимум 1-2 в год (не беру в расчет статистику - этим вечно что-то надо, например сплошной обзор по ИП за 2025 - все ИП сдаются в стат в 2026).
Ставка 8% АУСН доходы и 20% АУСН доходы минус расходы (минимальный налог 3% с выручки для особых случаев).
Как видите повыбирать есть и из чего, но чтобы ответить на вопрос даже не "что лучше", а "что выгоднее" нужно циферки.
Свое ООО перевела на АУСН в 2023, есть технические шероховатости в части обмена с госорганами, в остальном все шоколадно. Для наглядности вот сравнение налоговой нагрузки по разным системам налогообложения на 2025 по моей компании на основании данных за 9 месяцев 2024. Я примерно понимаю, что скачка в доходах у меня не будет, а расходы точно не куда не денутся.
Так как на АУСН налоговая принимает в расходы только на основании банковской выписки, то в моем случае я буду переходить на АУСН доходы минус расходы в следующем году. НО это не значит, что документов быть не должно - у меня 99% подтвержденных документами расходов. Если налоговая спросит "а у вас это че" всегда могу показать " а вот че".
Вопросики есть?
