Уверена, уже не раз Вы читали о всех налоговых изменениях, но все равно остается огромное количество вопросов у собственников и их бухгалтеров.
Сегодня расскажу о новых правилах по налогам в 2025 году.
Если доходы ИП или компании за прошлый год составили не более 60 млн руб., платить НДС с 1 января следующего года не нужно.
Например, по итогам 2024 года общая выручка не достигла 60 млн руб, то можно спокойно работать в 2025 году без НДС, пока не превысите лимит.
Новые ИП и компании, которые регистрируются в 2025 году или позднее и сразу перейдут на УСН, получат освобождение от НДС с даты своей госрегистрации, но все так же пока не достигнут лимита в 60 млн руб.
Когда упрощенцы должны платить НДС:
- С 1 января следующего года — если доходы в предыдущем году превысили 60 млн руб.
- С первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором превысили 60 млн руб. дохода.
Предельный лимит дохода (60 млн руб.) рассчитывается из года в год. Как это работает, рассмотрим на примере:
В 2024 году ООО «Ромашка» заработала меньше 60 млн руб., следовательно, с 1 января 2025 года для компании действует освобождение от НДС.
Допустим, в августе 2025 года доход компании с начала года превысил 60 млн руб., значит, платить НДС она начнет с 1 сентября 2025 года и продолжит уплату налога в течение всего следующего 2026 года.
Если в 2026 году ООО «Ромашка» заработает не больше 60 млн руб., в следующем 2027 году компанию освободят от НДС. Но если в 2026 году компания заработает более 60 млн руб., НДС нужно будет платить и в 2027 году, и т.д.
Пониженные ставки
Пониженные ставки установлены специально для упрощенцев. Их можно применять при доходе от 60 млн руб. до 450 млн руб. При более высоком доходе право на УСН утрачивается и платить НДС по пониженным налоговым ставкам нельзя. К пониженным относятся ставки:
5% — ставка доступна при прошлогоднем доходе или доходе текущего года (если было освобождение от НДС) от 60 млн до 250 млн руб.;
7% — ставку можно применять при доходе прошлого или текущего года от 250 млн до 450 млн руб., а также, если в текущем году утрачено право на ставку 5% из-за превышения уровня дохода в 250 млн руб.
Особенности ставок 5% и 7%:
Пониженные ставки не дают права на вычет — уменьшать налог на сумму «входного» НДС нельзя, поэтому налог придется платить в полном размере.
📌Применять выбранную пониженную ставку придется в течение 12 налоговых периодов (кварталов) непрерывно, то есть, в течение трех лет. Перейти на общие ставки до истечения этого срока можно, только если будет утрачено право на применение упрощенки, или когда упрощенец получит право на освобождение от НДС с нового года при доходе ниже 60 млн руб. за предшествующий год.
📌Если выбрана ставка 5%, но в текущем году доход превысил 250 млн руб., с 1 числа месяца, идущего за месяцем такого превышения, упрощенец должен перейти на ставку 7%.
Общие ставки
Общую ставку НДС 20% (в некоторых случаях 10%, при экспорте, международных перевозках 0%) упрощенец вправе выбрать при любом доходе свыше 60 млн руб.
При выборе общих ставок начисленный налог можно уменьшать на «входной» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам). К вычету принимаются суммы налога, указанные в выставленных продавцами и поставщиками счетах-фактурах.
Перейти с общих ставок на пониженные упрощенец может с начала нового налогового периода (квартала).
📌Как выбрать ставку НДС
Информацию о выбранной ставке налоговики получат из первой же сданной декларации по НДС — сообщать об этом отдельно не требуется.
Если у вас остались вопросы или вам что-то не понятно, переходите на наш телеграмм канал и пишите нам, мы поможем разобраться!
А вы знали об этом? Делитесь в комментариях!
-----------------------------------------
Благодарю вас за то, что читаете мой блог, не забывайте на него подписываться!