Не все знают о том, что закон позволяет гражданам получать налоговый вычет за лечение в размере 13% после подачи определенного пакета документов в ФНС России. В этой статье мы расскажем об условиях и порядке получения компенсации расходов за платное лечение в государственных и частных медицинских организациях.
Что такое налоговый вычет за лечение
Социальный вычет на медицинское лечение представляет собой уменьшение налогооблагаемого дохода при расчете подоходного налога для физических лиц либо частичное возмещение ранее уплаченного налога. Право на такие выплаты распространяется на:
- Заработок, учитываемый в основной налоговой базе.
- Прибыль от реализации имущества и долей. Данное правило не применяется к операциям с ценными бумагами.
- Доходы, полученные в натуральной форме, в виде стоимости подаренной собственности.
- Прибыли, сформированные в результате страховых выплат по договорам страхования или пенсионным планам.
Кто может получить вычет
На возврат 13% за медицинские услуги имеют право подать документы лица, которые:
- Являются налоговыми резидентами Российской Федерации.
- Для которых был рассчитан и уплачен налог на доходы физических лиц в размере 13% и выше.
Граждане не могут воспользоваться социальным вычетом на лечение в связи с понесёнными расходами на медицинские услуги, если они являются:
- неработающими пенсионерами;
- людьми, находящимися в декретном отпуске;
- индивидуальными предпринимателями, которые работают не по основной системе налогообложения (например, применяют упрощённую систему или иные режимы);
- самозанятыми, не осуществлявшими другую трудовую деятельность по трудовому договору с работодателем;
- гражданами, трудящимися без оформленного трудового договора.
Также, следует отметить, что налогоплательщики имеют право на социальный налоговый вычет, если они направили средства на медицинские услуги для своих супругов, родителей и несовершеннолетних детей.
Возмещение затрат на лекарства для родителей супруга, к сожалению, не предусмотрено. Тем не менее, возможно получение вычета за расходы на своих родителей, даже если эти расходы были понесены вторым супругом.
Кроме того, возможность получения этого налогового вычета также доступна опекунам и попечителям несовершеннолетних лиц.
Ключевым фактором является то, на чье имя выдана справка об оплате медицинских услуг. При этом менее критично, кто упоминается в договоре на оказание медицинских услуг. Однако для минимизации риска отказа от налогового органа, рекомендуем указывать получателя вычета во всех сопутствующих документах.
Условия для получения возмещения затрат
На оплату медицинских услуг
Гражданин имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом на медицинские услуги, предоставленные как индивидуальными предпринимателями, так и организациями, вне зависимости от их организационно-правовой формы. Больницы и частные медицинские учреждения обязаны:
- Обладать лицензиями на осуществление медицинской деятельности.
- Предоставить пациенту документы, подтверждающие его затраты.
Начиная с 2024 года, оформление справки должно производиться в соответствии с Приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Данный документ выдается по запросу налогоплательщика.
Важно отметить, что для возможности получения социального налогового вычета за платные медицинские услуги, они должны входить в определенные законом списки. Эта проблема решается путем внесения в справку специального кода (1 — для медицинских услуг, 2 — для дорогостоящего лечения).
На приобретение лекарств
Граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц в размере 13 % и выше, могут претендовать на вычет за лекарства, приобретенные по рецепту врача. Это правило также применяется и к членам семьи налогоплательщика.
Медикаменты должны быть куплены за собственные средства, иначе - налоговые органы могут отказать в возврате.
Законодательство позволяет получать вычет за медикаменты любого вида, указанные на бумажном или электронном рецепте. Второй вариант оформляется с согласия пациента.
При этом, если рецепт составлен в электронном виде, то он обязан быть подписан квалифицированной электронной подписью врача. Процедура назначения медикаментов и выдачи рецептов регламентируется приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н.
В некоторых случаях назначение препаратов не сопровождается выдачей рецепта, например, во время стационарного лечения. В таких ситуациях для подтверждения расходов на лекарства пациентам разрешается использовать данные, содержащиеся в медицинской карте.
Дополнительные условия
Право на получение вычета возникает в случае, если страховая компания обладает лицензией на выполнение соответствующих страховых услуг, касающихся исключительно медицинской помощи.
Невозможно возместить расходы на страховые взносы, выплаченные по договору добровольного медицинского страхования (ДМС), если эти взносы оплачивает работодатель налогоплательщика.
Как рассчитать налоговый вычет за лечение
Размер налогового вычета на лечение зависит от стоимости медицинских услуг и суммы налога. До 2023 года максимальная сумма расходов, допустимых для социального налогового вычета, составляла 120 000 рублей. В 2024 году этот лимит увеличивается до 150 000 рублей. Для расчета социального налогового вычета применяется ставка в размере 13%.
Таким образом, на одно физическое лицо максимальная сумма возврата расходов на медицинские услуги и связанные с ними затраты, включая покупку медикаментов, может составлять 19 500 рублей в год.
Важно понимать, что налоговые органы не имеют права возвращать больше суммы, которую гражданин уплатил в виде налога на доходы физических лиц за определенный налоговый период (год). К примеру, если за год заработная плата была невысокой и общий размер налоговых отчислений составил 11 000 рублей, нельзя запросить вычет, превышающий эту сумму. В таких случаях неиспользованный остаток не переносится на следующий год, а просто сгорает.
Максимальный размер социального налогового вычета не распространяется на расходы на дорогостоящее лечение.
К дорогостоящим медицинским услугам относятся:
- пластические и реконструктивные операции;
- трансплантация органов;
- экстракорпоральное оплодотворение (ЭКО).
Перечень данных медицинских вмешательств определяется Правительством Российской Федерации.
За услуги, связанные с дорогостоящим лечением, можно вернуть 13% от общей суммы расходов. При этом эти средства не складываются с другими социальными вычетами.
Социальный налоговый вычет на медицинские услуги можно получать несколько раз. Каждый год гражданин имеет возможность заявить о своем праве на этот вычет, при этом в рамках установленного лимита на социальные налоговые вычеты. Ключевым условием является необходимость, чтобы в налоговом периоде для этого физического лица был рассчитан и уплачен налог на доходы физических лиц в объеме, достаточном для получения данного вычета.
Рассмотрим основные пути расчета и способы заявления социального налогового вычета.
Через работодателя
- Чтобы оформить социальный налоговый вычет на лечение через работодателя, необходимо:
- Собрать все документы, подтверждающие расходы на медицинские услуги. Рекомендуем начать подготовку бумаг с первого января года, следующего за тем, в котором были оказаны эти услуги.
- Подать в налоговую инспекцию заявление о подтверждении права на социальный налоговый вычет. К налоговой декларации прикладываются все документы, подтверждающие затраты на медицинские услуги. Эти бумаги отправляются в ФНС по месту жительства. Подачу можно осуществить лично, через Почту России или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Налоговая инспекция обязана выслать уведомление о результатах рассмотрения заявления в течение 30 дней с момента его поступления и уведомить работодателя о подтверждении права на социальный налоговый вычет.
- Направить работодателю заявление на возврат денежных средств, которое составляется в произвольной форме.
Через налоговый орган
- Для получения социального налогового вычета через налоговый орган, потребуется:
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для этого необходимо вначале запросить у работодателя справку 2-НДФЛ, которая содержит данные о размере заработка и удержанных налогах на доходы физических лиц. В личном кабинете налогоплательщика доступна электронная версия для заполнения декларации и подачи документов, подтверждающих право на вычет. Кроме того, на сайте Федеральной налоговой службы России имеется бесплатная программа «Декларация», разработанная специально для этих целей.
- Собрать пакет документов, которые подтвердят право на получение социального налогового вычета, основываясь на понесенных затратах на медицинские услуги и приобретение лекарств.
- Подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ вместе с приложенными документами. Рассмотрение налоговой декларации и сопутствующих бумаг налоговыми органами займет не более 3 месяцев с момента их получения.
Обратите внимание! С начала 2024 года вступили в силу изменения в Налоговом кодексе Российской Федерации, которые позволяют получать социальный налоговый вычет упрощенным способом. Изменения затронули социальный налоговый вычет для медицинских услуг и страховых взносов по договорам ДМС.
Гражданам предоставляется вычет через личный кабинет налогоплательщика. У налоговой службы имеется информация о расходах граждан на медицинские услуги. Инспекторы ФНС могут размещать информацию для получения вычетов упрощенным способом.
После авторизации в личном кабинете можно получить заполненное заявление на вычет. Документ будет составлен по утвержденной форме и отправлен в 2025 году за расходы, понесенные в 2024 году.
Необходимые документы для получения налогового вычета
Если требуется подтвердить право на налоговый вычет из-за затрат на медицинские услуги или дорогостоящее лечение, необходимо предоставить в налоговую инспекцию:
- Документ от медицинского учреждения (Договор или Соглашение);
- Справку об оплате услуг с отметкой 1 (медицинские услуги) или 2 (дорогостоящее лечение).
Согласно приказу ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824, с 2024 года гражданам будет необходимо предоставить только справку об оплате. Если медицинское учреждение уже предоставило соответствующую информацию налоговым органам, физическому лицу не потребуется направлять справку в ФНС России.
Для получения вычета за покупку медикаментозных препаратов необходимы следующие документы:
- Документ с рецептурой, подготовленный и подписанный медицинским специалистом. Если лекарства не были назначены по рецепту, то можно использовать информацию из медицинской истории пациента.
- Финансовые документы, такие как выписки из банка, счета, чеки, платежные поручения и приходно-кассовые ордера.
- Документы, удостоверяющие отношения к пациенту (родство, опека или попечительство), если лекарства приобретаются для семейных членов.
- Документы об образовании, если лекарства покупаются для детей в возрасте от 18 до 24 лет.
- Чтобы получить налоговый вычет за уплаченные страховые взносы по договору ДМС, нужны следующие документы:
- Полис ДМС или контракт по ДМС.
- Финансовые документы (выписки из банка, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и чеки).
Помните, что для налогоплательщиков крайне важно хранить документацию, подтверждающую расходы на медицинские услуги и приобретенные лекарства, с целью получения социального налогового вычета.
Вычет доступен по завершении календарного года, в течение которого гражданин понес расходы на приобретение медикаментов и оплату медицинских услуг. У налогоплательщика в запасе есть 3 года, с момента расходов на предоставление необходимых документов, на то, чтобы воспользоваться получением социального налогового вычета.