Положены ли вычеты по НДФЛ участникам СВО (ветеранам)?

Участники СВО признаются ветеранами боевых действий, поэтому они вправе получать стандартный вычет на себя (в размере 500 или 3000 руб.). Кроме того, такие лица также имеют право на вычеты на детей .

Обоснование.
Права ветеранов регулирует Федеральный закон от 12.01.1995 № 5-ФЗ (далее – Закон № 5-ФЗ). Перечень лиц, относящихся к ветеранам боевых действий, приведен в статье 3 Закона № 5-ФЗ. К ним относятся лица, которые:

• поступили в добровольческие формирования, содействующие выполнению задач, возложенных на ВС РФ (войска Росгвардии), в ходе СВО на территориях Украины, ДНР и ЛНР с 24.02.2022, а также на территориях Запорожской и Херсонской областей с 30.09.2022;
• принимали участие в боевых действиях в составе вооруженных сил ДНР, народной милиции ЛНР, воинских формирований и органов ДНР и ЛНР с 11.05.2014;
• заключили контракт (имели иные правоотношения) с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на ВС РФ, в ходе СВО на территориях Украины, ДНР и ЛНР с 24.02.2022, а также на территориях Запорожской и Херсонской областей с 30.09.2022.

Кроме того, в приложении к Закону 5-ФЗ установлен перечень государств, городов, территорий и периоды ведения боевых действий с участием граждан РФ. Так, в этом перечне идет речь о выполнении задач в ходе СВО на территориях Украины, ДНР и ЛНР с 24 февраля 2022 года, а также на территориях Запорожской и Херсонской областей с 30.09.2022.

Таким образом, участники СВО признаются ветеранами боевых действий и вправе получать соответствующие льготы, в т. ч. по НДФЛ.

Согласно положениям ст.218 НК РФ, ветераны имеют право на следующие стандартные вычеты по НДФЛ:

• в размере 3000 руб. вправе получать инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, России или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих .
  При этом вычет не предоставляется, если причина инвалидности – общее заболевание, полученное в период военной службы (кроме заболевания, связанного с пребыванием на фронте) .
• в размере 500 руб. предоставляется лицам, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также лицам, принимавшим участие в соответствии с решениями органов государственной власти России в боевых действиях на территории РФ .
  Если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных вычетов (3000 и 500 руб.), он может воспользоваться наибольшим из них .
  Вычет предоставляется на основании заявления на имя работодателя в свободной форме и документа, подтверждающего право на льготу.

Наряду с этим вычетом может применяться вычет на детей . Этот вычет предоставляется до тех пор, пока доход физлица не превысит 350 тыс. руб. (а в 2025 году – 450 тыс. руб.) Право на детский вычет нужно подтвердить документами.

Для получения стандартных вычетов по НДФЛ физлицо может выбрать только одного налогового агента, который выплачивает ему доход .
Остаток вычета (если он будет по итогам года) работник может получить в налоговой инспекции самостоятельно.