Кардинальные изменения ждут налоговую систему в России с 1 января 2025 года: начнет действовать прогрессивная шкала НДФЛ и заработают специальные налоговые вычеты. Общественное телевидение России расскажет, как будут работать нововведения на практике и кого они затронут.
Как изменится налоговый вычет с 2025 года, после повышения НДФЛ
Со следующего года в стране начнет действовать прогрессивная пятиступенчатая шкала НДФЛ, учитывающая уровень доходов плательщиков. Основной заработок будет облагаться налогом по ставкам 13, 15, 18, 20 и 22%. Пока шкала НДФЛ включает всего две стандартных ставки:
- 13%, если налогооблагаемый доход за год не превышает пяти миллионов рублей;
- 15%, если годовой доход налогоплательщика больше пяти миллионов рублей.
А с 2025 года она будет выглядеть так:
- 13%, если налогооблагаемый доход за год не превышает 2,4 миллиона рублей;
- 15%, если налогооблагаемый доход за год составляет от 2,4 до пяти миллионов рублей;
- 18%, если налогооблагаемый доход за год составляет от пяти до 20 миллионов рублей;
- 20%, если налогооблагаемый доход за год составляет от 20 до 50 миллионов рублей;
- 22%, если налогооблагаемый доход за год составляет от 50 миллионов рублей.
В налоговую базу для начисления НДФЛ по новым ставкам включили белую заработную плату, выручку ИП, выигрыши в лотереи, прибыль контролируемой иностранной компании (КИК) и доходы участников инвестиционного товарищества. Каждая ступень прогрессивного налогового обложения будет применяться с суммы превышения.
Допустим, общая зарплата сотрудника в 2025 году составила 2,6 миллиона рублей. Работодатель как налоговый агент в течение года будет удерживать 13%, но как только доход переступит нижний порог в 2,4 миллиона, с зарплаты будет удерживаться 15%, то есть с 200 тысяч рублей остатка. Вот, как будут выглядеть лимиты налогового вычета в следующему году:
- имущественный вычет на приобретение недвижимости — два миллиона рублей. Можно вернуть от 260 тысяч рублей, если НДФЛ уплачен по ставке 13%, и до 440 тысяч рублей при НДФЛ 22%.
- инвестиционный вычет за пополнение индивидуального инвестиционного счета (ИИС) — 400 тысяч рублей. К возврату — от 52 до 88 тысяч рублей.
- социальные вычеты — 150 тысяч рублей. Можно вернуть от 19,5 тысячи рублей до 33 тысяч рублей.
Для отдельных видов доходов и некоторых категорий налогоплательщиков сохранили прежние ставки — 13 и 15%. Это касается, в частности, доходов с продажи недвижимости, страховых выплат, дивидендов. Также новые правила не будут применяться в отношении участников СВО и россиян, работающих на Крайнем Севере и приравненных к нему территориях.
Новый налоговый вычет за сдачу ГТО
С 2025 года работники, выполнившие нормативы испытаний комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО) и награжденные знаком отличия, смогут рассчитывать на новый вычет за ГТО. Его размер — 18 тысяч рублей.
Чтобы получить выплату, необходимо документально подтвердить прохождение ГТО и диспансеризации в одном и том же году. Работник может обратиться за получением налогового вычета на ГТО в бухгалтерию по месту работы.
Как получить налоговый вычет в 2025 году
Налоговый кодекс предусматривает целый набор вычетов:
- стандартные — на себя или детей;
- социальные — траты на лечение, обучение, отдых, накопление пенсии и так далее;
- имущественные — при покупке или строительстве жилой недвижимости;
- профессиональные — при получении доходов от творческой или иной деятельности в рамках гражданско-правового договора;
- инвестиционные — при получении дохода от сделок на фондовом рынке.
Если вы хотите получить стандартный или профессиональный вычет, необходимо обращаться в бухгалтерию по месту работы. Достаточно предоставить заявления сотрудника и подтверждающие документы, например, свидетельства о рождении ребенка.
Также получить вычет можно напрямую через ФНС. Проще всего это сделать через «Госуслуги» или в личном кабинете налогоплательщика. На порталах есть вкладка «Вычеты» или «Получить вычет», там нужно выбрать тип вычета — например, «Вычет при лечении или на покупку медикаментов». Дальше следует выбрать год, за который вы получаете выплату, и программа покажет на какую сумму был уплачен НДФЛ в этом году.
Затем выберите способ получения вычета. Если через ФНС — укажите счет, на который хотите получить деньги. Можно выбрать его из списка или добавить новый — нужно будет указать полные банковские реквизиты. Прикрепите документы, которые подтверждают право на вычет, например, чеки, которые вы получили при оплате операций или выписанных лекарств.
Остается только поставить электронную подпись и отправить заявление. ФНС рассмотрит его и уведомит о решении. Средний срок ожидания возврата — три месяца. Бывает так, что налоговой может быть недостаточно прикрепленных документов и она направляет письмо о том, какие еще доказательства права на вычет необходимо прислать.
На что не распространяются налоговые вычеты
Налоговый вычет могут получать только те, кто является резидентом РФ, работает официально и платит НДФЛ. Однако даже получатели белой зарплаты не могут вернуть вычет за жилье, которое оплатил работодатель или государство. Нельзя вернуть выплату и при покупке квартиры у родственников, а также по унаследованной или подаренной квартире.