29 Ноября Владимир Путин подписал закон о налогообложении криптовалют. В этой статье попробуем разобраться в ключевых аспектах и их практическом значении:
*Материал подготовлен нашими партнерами - Legalace Crypto
1️⃣ Криптовалюта — это имущество
Для целей налогообложения криптовалюта это имущество. Продажа криптовалюты теперь официально рассматривается как операция, формирующая доход.
2️⃣ Реализация криптовалюты — объект налогообложения
Каждая сделка с криптой попадает под определение налогооблагаемой операции. Это включает как операции по продаже криптовалюты, так и её использование в расчётах, в том числе через обменные платформы.
3️⃣ Налоговая база и её хитрости
Закон вводит чёткие правила определения налоговой базы (НБ):
НБ рассчитывается не только для криптовалюты, полученной в результате майнинга, но и для всех операций с цифровой валютой.
Для майнеров доход определяется по рыночной котировке валюты на дату признания дохода.
4️⃣ Котировки закрытия и критерии бирж
Налоговая база теперь привязана к котировкам закрытия на иностранных биржах, отвечающих следующим требованиям:
Объём торгов за день превышает 100 млрд рублей.
Биржа предоставляет данные о котировках в сети Интернет не менее трёх лет подряд.
Это ограничение концентрирует операции вокруг крупнейших бирж, что может повлиять на использование локальных платформ и обменников, не отвечающих данным критериям.
5️⃣ Определение налоговой базы при реализации
При продаже криптовалюты налоговая база определяется как доход, уменьшенный на:
- Стоимость приобретения (не выше рыночной котировки, увеличенной на 20%);
- Затраты, связанные с продажей (комиссии, обменные издержки и прочее).
Выводы для участников рынка
Для обменников и бирж новый закон:
1. Повышает требования к прозрачности и документированию операций.
2. Ограничивает использование мелких и нерегулируемых платформ из-за привязки к крупным иностранным биржам.
3. Усложняет расчёт налоговой базы для клиентов , что может увеличить спрос на консультационные и бухгалтерские услуги - (теперь нужно внимательнее вести учет операций(!).
Что в итоге ?
Отношения стремительно переходят в сферу налогового контроля и интересов ФНС.
Придется адаптироваться, налаживать бухгалтерский и управленческий учеты, выстраивать правильную юридическую конструкцию работы.
Всё это для того, чтобы исключить риски претензий от органов власти по ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов).