Всем доброго дня, на связи Ольга Краснова!
Я подготовила для вас топ-5 новостей:
📍Увеличены взносы на травматизм для АУСН
📍Новый вид деятельности на ПСН - платежные агенты на селе
📍 Внесены поправки по НДФЛ, НДС и соцвзносам
📍 Продлен срок подачи заявления при смене старого ИИС на ИИС-3
📍 “Уголовка” за сдачу деклараций от имени подставных юрлиц
Поехали!
НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА
Внесены поправки по НДФЛ, НДС и соцвзносам
Еще один закон принят в продолжение налоговой реформы. В нем:
- до 3500 руб. увеличен норматив суточных без НДФЛ по загранкомандировкам;
- освобождены от НДС все ветеринарные услуги;
- отменена ставка страховых взносов 0% для ИТ-компаний, с 2025 года тариф будет один - 7,6% - как в рамках предельной базы, так и сверх нее.
Новый вид имущественного вычета НДФЛ - по майнингу цифровой валюты
Определились с НДФЛ по майнингу. Собственно доход от майнинга подпадает под общую прогрессивную шкалу 13–22%. По нему можно применить имущественный вычет в сумме расходов на майнинг. Доход от трейдинга (последующих сделок с цифровой валютой) - это другая налоговая база со ставками 13–15%.
Майнить можно только на ОСНО. Применять УСН, НПД, ПСН, АвтоУСН нельзя.
НДФЛ
Продлен срок подачи заявления при смене старого ИИС на ИИС-3
Владелец старого ИИС может перевести его в ИИС-3. Заявление о применении к старому ИИС вычетов по ИИС-3 нужно подать в налоговую до конца года. А приказ, регулирующий этот порядок, сейчас на регистрации в Минюсте. Срок регистрации длительный, поэтому заявления будут принимать до 1 февраля 2025 года.
Перевод старого ИИС на ИИС-3 не приводит к потере вычетов
После трансформации старого ИИС в ИИС-3 возвращать ранее полученный инвестиционный вычет не потребуется, если не было нарушения условий получения вычета. Напомним, что ИИС-3 — новый тип инвестиционного счета, который должен заменить ИИС, открытые до 2024 года. Счета старых типов продолжают действовать наряду с ИИС-3 на прежних условиях, но открыть заново счет старого типа уже нельзя.
Семья продает квартиру и строит дом - льготы по НДФЛ при продаже не будет
Семьи с детьми могут не платить НДФЛ при продаже квартиры, но есть определенные условия. Одно из них - покупка другого жилья. Строительство дома к покупке другого жилья не приравнивается. Поэтому при продаже семьей с детьми квартиры и строительстве жилого дома льгота не действует. Если не истек минимальный срок владения квартирой, придется заплатить НДФЛ.
Матвыгода от приобретения акций облагается НДФЛ
С 2024 года матвыгода от приобретения ценных бумаг по цене ниже рыночной подпадает под НДФЛ. Матвыгода появляется на день приобретения бумаг, а если они оплачены позже - на день оплаты. Условия дальнейшей продажи ценных бумаг для расчета НДФЛ значения не имеют.
АУСН
Увеличены взносы на травматизм для АУСН
С 1 января 2025 года взносы на травматизм для АУСН составят 2750 руб. в год. Новые правила касаются плательщиков автоматизированной упрощенки, у которых есть работники. По ним плательщики АУСН платят взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в фиксированном размере.
ПСН
Новый вид деятельности на ПСН - платежные агенты на селе
С 2025 года по фин.услугам, таким как снятие наличных с карты или наоборот зачисление их на счет, разрешены патенты. Но только если эти услуги оказывает ИП, работающий через магазин в сельской местности. Такой ИП должен заключить договор с банком и получить статус банковского платежного агента (субагента).
Напомним, что НК содержит только ориентировочный перечень видов бизнеса на ПСН. Региональные власти сами могут сократить или расширить этот перечень.
КАДРЫ
Взять только часть учебного отпуска нельзя
*разъяснения онлайнинспекция.рф
Предоставить учебный отпуск меньшей продолжительности, чем та, которая указана в справке-вызове, работодатель не вправе. Даже если об этом просит работник. Дело в том, что учебные отпуска имеют строго целевое назначение и установленные сроки.
ЭДО
ФНС анонсировала новый бесплатный сервис ЭДО
На сайте налоговой теперь есть сервис создания машиночитаемых договоров. В первом квартале 2025 года в нем появится возможность сформировать электронный счет-фактуру, УПД, а также подписать электронные документы. В таком случае с ЭДО смогут работать и компании, у которых нет платных продуктов.
КОНТРОЛЬ
“Уголовка” за счета-фактуры и деклараций от имени подставных юрлиц
За подложные счета-фактуры или декларации за подставных лиц грозит штраф или даже лишение свободы. Риск “уголовки” возникает, только если получен преступный доход более 3,5 млн. Нарушение могут простить, если не было ущерба в особо крупном размере - больше 13,5 млн - и если нарушитель ранее не привлекался и готов компенсировать сумму незаконно полученного дохода в тройном размере.
Если деньги на ЕНС зарезервировала налоговая, ИП не может это отменить
Сумму положительного сальдо ЕНС ИП может зачесть в счет уплаты конкретного налога. Зарезервированные таким образом деньги разрешается вернуть на ЕНС. Однако счет ИП и физлица единый. Бывает, что одновременно у налоговой есть основания зачесть сумму положительного сальдо по налоговому уведомлению (п. 8 ст. 78 НК). Такой зачет отменить и вернуть средства на ЕНС нельзя.
Налоговая вправе заблокировать любые счета ИП в случае нарушений
Заблокировать могут любой счет ИП. При этом не проводятся разграничения по статусу физлица: предприниматель или обычный гражданин. Не имеет значения, для каких целей открыт счет в банке - для личных или для бизнеса. За несдачу в срок декларации (просрочка больше 20 дней) ФНС может заморозить и личный счет физлица.