С 1 января 2025 года вступают в силу значительные изменения в налоговом законодательстве для тех, кто применяет упрощённую систему налогообложения (УСН). Эти нововведения касаются увеличения лимитов, обязательств по уплате НДС, изменения ставок, правил отчетности и других аспектов работы на УСН. Разберем все основные пункты, чтобы компании могли подготовиться и грамотно адаптировать свои налоговые процессы к новым правилам.
Новые лимиты по УСН в 2025 году
В 2025 году увеличиваются лимиты для применения УСН:
- Максимальный доход: лимит дохода для сохранения УСН увеличен до 450 млн рублей в год.
- Остаточная стоимость основных средств: максимальная сумма основных средств теперь составляет 200 млн рублей.
- Среднесписочная численность работников: лимит по количеству сотрудников увеличен до 130 человек.
Эти изменения дают большему числу ИП и малых предприятий возможность работать на УСН, не переходя на общую систему налогообложения. Важно внимательно следить за этими показателями, чтобы соответствовать требованиям системы.
Отмена ставок УСН 8% и 20%
В 2025 году отменяются ставки УСН 8% и 20%. Это упрощает выбор ставок для бизнеса и оставляет предпринимателям стандартные ставки УСН:
- 6% от доходов;
- 15% от разницы между доходами и расходами.
Теперь компаниям станет проще планировать налоговую нагрузку, не задумываясь о промежуточных ставках, и выбирать ту, которая наиболее выгодна для их деятельности.
Обязанность по уплате НДС на УСН с 1 января 2025 года
С 1 января 2025 года компании и ИП на УСН с доходом свыше 60 млн рублей будут обязаны начислять и уплачивать НДС. Это нововведение направлено на выравнивание налоговой нагрузки и требует от УСН-плательщиков наладить процессы, необходимые для учета и расчета НДС.
Чтобы избежать ошибок и штрафов, нужно:
- Подготовить бухгалтерские программы для расчёта НДС.
- Поддерживать отчетность по НДС в нужные сроки.
- Обеспечить документооборот и контроль за уплатой налога.
Освобождение от НДС на УСН
Для некоторых ИП и компаний на УСН останется возможность не уплачивать НДС. Чтобы сохранить право на освобождение от НДС, организациям нужно внимательно следить за объемом доходов и условиями ведения деятельности. Своевременное отслеживание лимитов доходов и других показателей поможет избежать непредвиденных расходов и штрафов.
Ставки НДС для УСН с 1 января 2025 года
С введением обязанности по уплате НДС встает вопрос о выборе ставок. Компании на УСН смогут применять стандартные ставки НДС:
- 20% — стандартная ставка для большинства товаров и услуг.
- 10% — льготная ставка для отдельных товаров, например, для продуктов первой необходимости, некоторых медицинских товаров и печатных изданий.
Выбор ставки зависит от специфики деятельности компании и продукции, которую она продаёт. Это позволит соблюсти законодательные требования и оптимизировать налоговую нагрузку.
Восстановление НДС на УСН в 2025 году
В некоторых случаях компании на УСН будут обязаны восстанавливать ранее уплаченный НДС. Это касается тех ситуаций, когда компания ранее пользовалась вычетами по НДС, а затем перешла на новый режим. Восстановление НДС потребует дополнительных расходов, и важно учитывать это при планировании финансов.
Когда платить и сдавать отчётность по НДС на УСН в 2025 году
С переходом на уплату НДС для УСН важно соблюдать сроки уплаты налога и сдачи отчётности. Ожидается, что отчётность по НДС для УСН будет подаваться ежеквартально, а сроки уплаты налога будут аналогичны стандартным для НДС:
- Декларация по НДС — подается ежеквартально;
- Уплата НДС — ежеквартально, в срок, установленный для всех налогоплательщиков НДС.
Регулярное соблюдение этих сроков поможет избежать штрафов и сохранить положительную налоговую историю компании.
Ответы на вопросы про НДС на УСН
На практике могут возникнуть множество вопросов по работе с НДС для УСН. Вот некоторые из них:
- Как выбрать правильную ставку НДС? Подбор ставки зависит от вида деятельности и товаров, поэтому важно проконсультироваться с налоговым специалистом.
- Можно ли воспользоваться вычетами по НДС? Да, ИП и компании на УСН с обязанностью по уплате НДС смогут использовать налоговые вычеты.
- Как избежать переплат или недоплат по НДС? Постоянный учёт доходов и контроль за лимитами дохода помогут избежать переплат. Регулярная отчётность и корректное исчисление налога помогут избежать недоплат и штрафов.
Заключение
Новые изменения в УСН с 2025 года требуют от компаний и ИП более тщательного планирования налогов и соответствия новым требованиям. Знание лимитов, правильный выбор ставок, учёт сроков и готовность к уплате НДС помогут адаптироваться к изменениям без лишних затрат и штрафов.