Вычет по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц) могут получить физические лица, соответствующие определенным условиям, установленным законодательством РФ. Вот категории, которые имеют право на налоговые вычеты
Налоговые резиденты РФ
Вычет могут получить граждане, которые:
- Проживают в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
- Имеют доход, облагаемый по ставке 13% или 15% (для высоких доходов свыше 5 млн рублей в год).
Примечание: Нерезиденты, как правило, не имеют права на вычеты, за исключением случаев, связанных с инвестиционными вычетами или применением международных договоров.
Работающие по трудовому договору
Эта категория может получить:
- Стандартные вычеты (например, на детей, льготные категории).
- Социальные вычеты (на лечение, обучение, благотворительность).
- Имущественные вычеты (на покупку жилья или продажу имущества).
Индивидуальные предприниматели (ИП)
ИП на общей системе налогообложения могут получить профессиональные налоговые вычеты (на фактические подтвержденные расходы).
ИП на специальных налоговых режимах (УСН, патент и др.) не платят НДФЛ с предпринимательской деятельности и, соответственно, не могут применять вычеты.
Лица, работающие по договорам гражданско-правового характера (ГПХ)
Налоговые вычеты доступны, если:
- Налогоплательщик уплачивает НДФЛ с доходов, полученных по договору.
- Расходы, связанные с выполнением работы или оказанием услуги, документально подтверждены (например, материалы, инструменты, оборудование).
Лица, получившие доходы от продажи имущества
При продаже недвижимости или другого имущества налогоплательщик может:
- Претендовать на имущественный вычет (1 млн руб. для недвижимости, 250 тыс. руб. для другого имущества).
- Полностью освободить доход от налога, если объект находился в собственности более 3–5 лет.
Инвесторы
Право на инвестиционные вычеты имеют:
- Владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС).
- Владельцы ценных бумаг, которые держат их более 3 лет.
- Участники биржевых операций, доходы от которых облагаются по ставке 13%.
Льготные категории граждан
К таким категориям относятся:
- Участники ликвидации последствий радиационных аварий.
- Герои СССР/России.
- Инвалиды (I и II группы, а также дети-инвалиды).
- Родители (опекуны, попечители), получающие вычеты на детей.
Пенсионеры
- Пенсионеры, получающие доходы, облагаемые НДФЛ, могут претендовать на вычеты (например, на покупку жилья).
- В случае, если доходов в текущем году недостаточно, остаток вычета можно перенести на предыдущие 3 года.
Лица, занимающиеся благотворительностью
Граждане, которые жертвуют средства на благотворительные цели, имеют право на социальный вычет в размере до 25% от своего дохода.
Условия для получения вычета:
- Доходы, облагаемые НДФЛ. Вычеты применяются только к доходам, облагаемым по ставке 13% (или 15% для высоких доходов).
- Подтверждение расходов. Для большинства вычетов требуется предоставление документов (договоров, чеков, квитанций).
Декларация или заявление работодателю. Вычет оформляется либо через налоговую инспекцию (по декларации 3-НДФЛ), либо через работодателя