До 31 декабря 2024 года бизнес освобожден от обязанности платить НДС , за некоторым исключением. С 1 января 2025 года бизнес на УСН становится плательщиком НДС. Эти изменения не коснуться предпринимателей на патенте. Организации и ИП с доходом менее 60 млн. рублей освобождаются от уплаты НДС, автоматически, заявление подавать не надо. НДС не нужно платить если ООО или ИП открыты в текущем году.
При совмещении режимов УСН И ПСН лимит считается от суммы доходов по обоим режимам. Если в 2024 году произойдет превышение лимита за год, то с 2025 года вы становитесь плательщиками НДС.
Налог по УСН нужно будет считать за минусом НДС. НДС уплаченный поставщику принимается к вычету.
Если предприниматель не плательщик НДС выставил счет - фактуру покупателю с НДС, то он должен заплатить НДС. Но при осуществлении закупки у поставщиков у предпринимателя (не плательщика НДС) право на вычет отсутствует. У предпринимателя возникает обязанность подать декларацию по НДС, заполнить книгу продаж, выставить счета-фактуры. Декларацию нужно предоставлять только в электронном виде.
НДС нужно начинать платить с первого дня месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение.
ОСОБЕННОСТИ НДС ДЛЯ УПРОЩЕНЦЕВ.
На НДС в 2025 году можно будет работать по стандартной ставке 20%. Можно будет использовать вычеты от поставщиков. Применяется без ограничений по доходу. Не нужно уведомлять ФНС о начале применения. В 2025 году вводят дополнительные ставки 5% и 7%, которые могут применять только упрощенцы. При использовании этих ставок нельзя использовать вычеты от поставщиков. Применяются с учетом ограничений по доходу:
выручка от 60-250 млн. рублей:
- 1 вариант: НДС 20% (вычет входящего НДС применяется)
- 2 вариант: НДС 5% (вычет входящего НДС не применяется)
выручка от 250-450 млн. рублей:
- 1 вариант: НДС 20% (вычет входящего НДС применяется) - 2 вариант: НДС 7% (вычет входящего НДС не применяется)
Выручка свыше 450 млн. рублей - переход на ОСНО
Лимиты 250 млн. и 450 млн. будут ежегодно индексироваться, лимит 60 млн. индексироваться не будет.
Если мы выбрали ставку 5%, то отработать на ней нужно три года, с учетом что мы не нарушаем никаких лимитов. Если по истечении года наш доход будет менее 60 млн. рублей, наше право на использование НДС прекращается, без учета трех лет. При ставке 20% такого права нет. Но можно между периодами переходить на пониженную ставку.
КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ ДОЛЖНЫ ВЫСТАВЛЯТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКИ НДС.
1. СЧЁТ-ФАКТУРА - это документ, подтверждающий сумму НДС при операциях, облагаемых НДС. Счета -фактуры выставляются плательщиками НДС. 2. АКТ или НАКЛАДНАЯ - документы, подтверждающие оказание услуг или передачу товара (сумма без НДС) ( НДС указывается в счет-фактуре). 3. Можно воспользоваться одним документом УПД (универсальный передаточный документ), который включает в себя свойство акта/накладной и счет-фактуры вместе (статус 1).
КОГДА НУЖНО ВЫСТАВЛЯТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ?.
1. При получении аванса. 2. При осуществлении продажи выставляется счет-фактура или УПД. 3. При корректировке продажи выставляется счет-фактура или УПД. Обязанность заплатить НДС возникает при выставлении счета-фактуры заказчику и не зависит от поступления денежных средств. Упрощенцы не применяющие НДС счета фактуры выставлять не нужно.
При работе с НДС нужно вести книгу продаж и книгу покупок:
В книге продаж собирается информация обо всех выставленных счетах фактурах. В книге покупок собирается информация обо всех полученных от поставщиков счетах-фактурах ( при НДС 20%).
При работе с физическими лицами выдается кассовый чек в котором указывается НДС. В конце квартала выписывается сводный счет-фактура по всем розничным продажам. Информация о сводном счете-фактуре заносится в книгу продаж.
ПЕРЕЧЕНЬ ОПЕРАЦИЙ НЕ ОБЛАГАЮЩИХСЯ НДС В СТАТЬЕ 149 НК РФ:
1. Некоторые медицинские изделия и услуги 2. Общественное питание (есть ограничения 2 млд. рублей, доход от деятельности не менее 70%, зарплата сотрудникам выше средней по отрасли)
3. Аренда жилых помещений 4. Сохранение культурного наследия и др.