Налоговые вычеты под угрозой: проблемы ИИС
С 2024 года инвесторы получили возможность открывать индивидуальный инвестиционный счет нового типа ИИС-3. По нему можно получать два вычета сразу — по взносам и по прибыли. Закон от 23.03.2024 года, также дал право трансформировать старые ИИС, открытые до 31.12.2023 года, в новый тип с зачетом срока владения до 3 лет. В налоговом кодексе появилась новая статья для вычетов по ИИС-3 ст. 219.2, вычеты по старым ИИС предоставляются по ст.219.1.
Проблема №1
Для получения новых вычетов по ИИС, открытому до 31.12.2023 года нужно сообщить об этом брокеру и подать заявление в ФНС по утвержденной форме.
Приказ, устанавливающий порядок представления заявления о трансформации ИИС принят и в ближайшее время будет зарегистрирован в Минюсте России. С учетом срока регистрации приказа и его вступления в силу, такие заявления будут приниматься налоговыми органами и в начале 2025 года. ©ФНС России 25.11.2024 г.
Ознакомиться с проектом приказа ФНС
В начале года из-за отсутствия приказа не все брокеры были готовы трансформировать счета. Но осенью это стало общедоступно. По информации Банка России на 30 сентября 2024 года в ИИС-3 было конвертировано около 22 тысяч ранее действующих счетов. Об этой процедуре инвесторы уведомляют налоговую в свободной форме, а в ответ получают примерно такие сообщения.
Проблема №2
ФНС не видит "трансформацию" ИИС. Для них "старые" счета по-прежнему открыты до 31.12.2023 года. А значит формально для получения вычетов по ним все еще применяется обязательное условие о наличии одного договора ИИС. Если инвестор конвертировал старый счет в новый и открыл еще один ИИС-3, возникает проблема - ФНС видит задвоение счета. Налогоплательщика вежливо просят вернуть в бюджет деньги.
Вопиющий случай!
Один из наших клиентов получил письмо с таким требованием. Эксперт НДФЛки лично связался с Управлением ФНС. По итогу было направлено подробное обращение с объяснением ситуации. Ждем ответа налоговой и будем держать вас в курсе развития событий.
На эту проблему обратили внимание РБК инвестиции, а вслед за ними и другие СМИ. Ситуация получила максимальную огласку. Ранее замглавы налогового департамента Минфина Руслан Лыков по поводу трансформации ИИС и уведомления налоговой говорил, что в планах принятие соответствующего приказа к 1 декабря.
Чтобы оставался как минимум месяц, за который инвесторы смогут трансформировать свои действующие ИИС.
Документ, который сейчас готовится, предусматривает самостоятельную подачу заявления в налоговый орган, а также через представителя или онлайн — в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Что делать инвесторам, которые конвертировали старый ИИС в новый?
- Подать заявление в свободной форме. Даже если форма не утверждена, это сигнал для ФНС, что вы трансформировали счет.
- Не открывать несколько ИИС-3 при наличии трансформированного счета, по которому вы ранее получали вычеты со взносов.
- Обжаловать требование налоговой в связи с тем, что инвесторы вынуждены действовать в условиях правовой неопределенности.
При этом есть вероятность, что ФНС сдвинет на январь сроки приема заявлений о трансформации ИИС.
Что дает трансформация ИИС?
- Открытие до трех счетов одновременно для разных стратегий.
- Получение сразу двух налоговых льгот – вычет со взносов и вычет по полученной прибыли.
- Возможность выплаты денег со счета при особой жизненной ситуации: для оплаты дорогостоящего лечения.
- Предельный срок владения ИИС для получения вычетов уменьшается. В зачет идет не более 3х лет.
Будьте внимательны при открытии нескольких ИИС в 2024 году. Если у вас возникла подобная ситуация и ФНС требует вернуть вычеты, напишите об этом в комментариях. Не замалчивайте проблему! НДФЛка готова помочь в ее решении.