Ранее мы уже публиковали статью про статус плательщика НПД или «самозанятого», о порядке приобретения данного статуса. А также разбором + и – данного налогового режима.
Настоящая статья нацелена на то, чтобы помочь разобраться в том, подходит ли вам статус ИП и как зарегистрироваться в качестве ИП.
1. Кто может стать Индивидуальным предпринимателем (ИП)
Практически любое физическое лицо, достигшее 18 лет и/или несовершеннолетние в возрасте от 14 лет с согласия законных представителей, либо полностью эмансипированные.
Не могут быть зарегистрированными в качестве ИП:
- ИП ранее признанные банкротом - в течение 5 лет с момента завершения процедуры реализации или прекращения производства по делу (п.2 ст. 216 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»);
- Недееспособные лица;
- Лица, в отношении которых не истек срок, на который данное лицо по приговору суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью, либо не истекли три года со дня исключения индивидуального предпринимателя из ЕГРИП по решению регистрирующего органа (п. 4 ст. 22.1 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»);
- Лица, в отношении которых установлен запрет на ведение предпринимательской деятельности, например: гражданские служащие (п.3.1. ч. 1 ст. 17 ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», военнослужащие (ч.7 ст. 10 ФЗ «О статусе военнослужащих»).
В остальном ограничений для регистрации в качестве ИП нет, ограничения в большей степени касаются выбранного ИП налогового режима.
2. Регистрация в качестве ИП
В настоящее время зарегистрироваться в качестве ИП можно, как удаленно, так и лично, обратившись в налоговую, мфц или к нотариусу.
Срок регистрации в качестве ИП - не более 3 рабочих дней со дня представления документов в налоговый орган (не учитывается время на почтовую отправку или отправку документов из МФЦ, нотариуса или онлайн-сервисы).
Регистрация производится по месту жительства заявителя – это важно учитывать при личном обращении в регистрирующий орган или почтовой отправке документов (в иных случаях налоговый орган определит МФЦ, нотариус или автоматически при использовании онлайн-сервиса для регистрации).
Для регистрации потребуется:
- Документ, удостоверяющий личность;
- Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме N Р21001 (при удаленной регистрации заполняется автоматически посредством копирования данных из Госуслуг);
- Документы об оплате госпошлины в размере 800 руб. (уплачивается в случае подачи документов через регистрирующий орган, при подаче документов полностью удаленно и/или через нотариуса и мфц – не уплачивается);
- Для несовершеннолетних – документ, подтверждающий согласие законных представителей или документ, подтверждающий эмансипацию;
- Для иностранных граждан и лиц без гражданства - разрешения на временное проживание или вид на жительство в РФ;
- Для отдельных категорий лиц могут потребоваться иные доп. документы, также может потребоваться справка о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям в случае намерения осуществлять определенные виды деятельности (пп. К п.1 ст. 22.1. ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
При регистрации:
- Необходимо Заполнить Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме N Р21001;
- Выбрать Сведения о виде экономической деятельности (коды ОКВЭД), то есть те виды деятельности, которыми вы планируете заниматься;
- По желанию можно сразу выбрать Специальный налоговый режим;
- По желанию можно сразу подать заявление на открытие расчетного счета ИП (при использовании «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»).
Удаленная регистрация возможна:
Используя сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»
Необходимо выполнить следующие шаги:
- При авторизации через Госуслуги происходит автозаполнение Заявления;
- Далее требуется выбрать Сведения о виде экономической деятельности (коды ОКВЭД);
- Далее заполнить Контактную информация и способ получения документов (по умолчанию документы направляются в электронном виде, но вы можете указать на необходимость направления документов в ваш адрес на бумажном носителе);
- Далее происходит выбор налогового режима (для удобства на сайте представлен налоговый калькулятор можно сразу подробно ознакомиться с каждым видом налогового режима).
Данный сервис является, на наш взгляд, наиболее удобным способом для регистрации, позволяющем полностью удалено подать документы и получить лист записи ЕГРИП (документ, подтверждающий факт регистрации в качестве ИП), НО Важно: для полностью удаленной подачи документов потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись заявителя или подпись, созданная в мобильном приложении «Госключ».
В ином случае вы можете распечатать сформированные в сервисе документы и подать их непосредственно в МФЦ или нотариусу, либо направить документы электронно, но потребуется явиться в регистрирующий орган и оплатить госпошлину.
Используя приложение «Личный кабинет предпринимателя»
Приложение есть, как для платформы iOS, так и для Android.
Порядок регистрации через приложение аналогичен порядку регистрации, посредством использования сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» (приложение автоматически переходит в указанный сервис).
Посредством направления необходимого перечня документов почтовой отправкой напрямую в регистрирующий орган по месту нахождения заявителя.
Отправление должно быть с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения (подпись заявителя должна быть засвидетельствована нотариально, а также необходимо оплатить госпошлину).
Здесь также важно понимать, что данный способ регистрации может оказаться наиболее длительным (учитывайте ориентировочные сроки почтовой отправки) и дорогостоящим (затраты на оплату госпошлины, нотариального заверения подписи и саму почтовую отправку).
Личная регистрация возможна:
Подав документы лично в налоговый орган
При данном способе потребуется оплатить госпошлину.
Нотариальное заверение подписи на Заявлении не потребуется в случае личной подачи документов и предоставлении документа, удостоверяющего личность заявителя.
Подав документы в МФЦ:
Оплачивать госпошлину в таком случае не надо, нотариальное заверение подписи также не потребуется.
Через нотариуса:
При обращении к нотариусу, нотариус в рамках одного нотариального действия засвидетельствует подпись заявителя на заявлении и в тот же день направит документы в регистрирующий орган.
Государственная пошлина в этом случае не уплачивается.
Одновременно с регистрацией в качестве ИП происходит регистрация в Социальном фонде России (СФР) в качестве страхователя. СФР осуществляет регистрацию самостоятельно в течение 3 рабочих дней со дня представления в территориальные органы страховщика налоговым органом сведений, содержащихся в ЕГРИП. ИП в данном случае самостоятельное заявление в СФР не направляет.
Результатом регистрации в качестве ИП, являются:
- Лист записи ЕГРИП;
- Уведомление СФР о регистрации страхователя;
- Уведомление о присвоении кодов статистики получают самостоятельно на Интернет-портале Росстата по адресу https://websbor.gks.ru/online/info, или при непосредственном обращении в соответствующий территориальный орган Росстата.
3. Открытие счета ИП
Для ведения предпринимательской деятельности ИП вам с большой долей вероятности потребуется расчетный счет. Законодательство не содержит прямого требования об обязанности ИП открывать расчетный счет для осуществления предпринимательской деятельности, но использование личного счета (расчетного счета физ. лица) может повлечь ряд рисков:
- Налоговые риски – при использовании одного счета, как для личных, так и для предпринимательских целей приведет к невозможности разграничить доходы/расходы ИП от средств, используемых лицом, как физ.лицом для личных целей, что в свою очередь может привести к признанию всех поступления на личный счет доходами ИП, подлежащими налогообложению;
- Банк может отказаться зачислять/списывать денежные средства с вашего счета на основании ст. 848 ГК РФ, так как чаще всего банки предусматривают запрет на использование указанных счетов для предпринимательской деятельности;
- Риск получения отказов контрагентов-юрлиц от сотрудничества: юрлица могут опасаться, что по данной операции налоговый орган сочтет их налоговым агентом и доначислит им НДФЛ, а также того, что переводы на личные счета физлиц могут создать риска подозрительности операций, направленных на «обналичивание» денежных средств.
Подать заявление на открытие расчетного счета ИП можно одновременно с подачей документов на регистрацию ИП посредством использования сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», но в таком случае вам потребуется подтвержденная биометрия в Единой биометрической системе (ГИС ЕБС).
В остальных случаях для открытия счета ИП необходимо будет обратиться напрямую в выбранный Банк. Конкретный перечень необходимых для открытия счета документов лучше уточнять непосредственно в Банке или ознакомиться с ним в правилах банковского обслуживания, выбранной кредитной организации. Законом конкретный перечень необходимых документов не установлен.
На данный момент — это основные особенности при регистрации в качестве ИП и требования к будущим ИП, если у вас остались вопросы или вам требуется помощь в регистрации – вы всегда можете написать нам в комментариях или в Telegram.
В следующих статьях мы разберем основные налоговые режимы ИП, как отчитываться по полученному доходу, можно ли совмещать статус ИП с другими видами деятельности, а также социальные гарантии для ИП – подписывайтесь на нас, чтобы не пропустить.