12 июля 2024 года опубликован ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ, посвященный налоговой реформе 2025 года. В числе прочего изменения затронули организации и ИП на УСН.
Как понять, что с 2025 года нужно платить НДС?
Обязанность организаций и ИП на «упрощенке» платить НДС зависит от их дохода (выручки):
- при доходе за 2024 год более 60 млн руб. с 1 января 2025 года потребуется платить НДС;
- при доходе за 2024 год менее 60 млн руб. с 1 января 2025 года платить НДС не нужно, пока доход не достигнет 60 млн руб.;
- если в каком-то месяце 2025 года доход превысит 60 млн руб., с 1-го числа следующего месяца надо платить НДС;
- зарегистрированные в 2025 году организации и ИП не будут платить НДС, пока доход не превысит 60 млн руб.
При совмещении нескольких налоговых режимов необходимо сложить доходы по всем режимам и сравнить общую сумму с лимитом 60 млн руб.
Что нужно сделать, если Доход (выручка) больше 60 млн руб.
- обновить кассовое ПО;
- выбрать ставку – пониженную или 20 (10)%.
Соответственно, у них появится обязанность выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж, книгу покупок и подавать декларации по НДС. В кассовых чеках необходимо выделять НДС 5 или 7 %. При этом, если кассовое ПО не успели обновить, до 1 марта 2025 года можно не выделять НДС в чеках, налоговая служба не будет применять санкции к данным ситуациям.
На что обратить внимание при выборе ставки — общей или льготной?
При выборе ставки играют роль:
- размер наценки на товар — если небольшая, то выгоднее 20% (10%) НДС, для высокой наценке интереснее пониженная ставка;
- объем входного НДС — если он значительный, то может оказаться выгоднее применять общие ставки 20 (10)%, чтобы иметь возможность уменьшать начисленную сумму налога на входной НДС.
За разъяснениями, обновлениями и настройкой 1С обращайтесь к специалистам ООО «БЦ ПРОФИТ» тел. 84994440723
В программе "1С:Бухгалтерия 8" реализован калькулятор "Сравнение режимов налогообложения", который поможет выбрать ставку НДС на основе данных конкретного бизнеса.
Подробнее https://v8.1c.ru/metod/article/nalogovaya-reforma-2025.htm
Также важно не пропустить момент перехода 60 млн руб. в 2025 году
Материалы по налоговой реформе
Коротко Налоговая реформа 2025 — все ловушки НДС и УСН.
В "1С:Лектории" опубликованы два вебинара, которые полностью раскрывают тему уплаты НДС "упрощенцами" с 2025 года:
- Изменения в законодательстве по НДС с 1 января 2025 года; С.А. Семенов. Изменения в законодательстве по НДС с 1 января 2025 года. Ответы на вопросы
За разъяснениями, обновлениями и настройкой 1С обращайтесь к специалистам ООО «БЦ ПРОФИТ» тел. 84994440723