Как избежать назначения выедной налоговой проверки?

План выездных налоговых проверок формируется по результатам предпроверочного анализа.

В ходе предпровероного анализа (ППА) налоговые органы собирают и систематизируют имеющуюся в отношении вас информацию отвечающую критериям риска. Процедура ППА регулируется внутренними документами ФНС России с грифом «Для служебного пользования». Поскольку законодательно не закреплена обязанность налоговых органов информировать о выявленных рисках налогоплательщиков, налогоплательщики ограничены в возможности подготовиться.

1. Самоконтроль и внутренний аудит

• Используйте общедоступные критерии налоговых рисков: общие критерии связаны основаны на данных показателей бухгалтерской и налоговой отчетности вашей компании, например, стабильные убытки или минимальная прибыль при увеличивающихся доходах, любые расхождения данных между бухгалтерской и налоговой отчетностью.
• Внутренний аудит: проведите анализ финансовых и операционных показателей компании на предмет рисковых операций. Позаботьтесь о документальном оформлении всех операций или скорректируйте операции, чтобы минимизировать соответствие критериям риска.

2. Работа с контрагентами

• Контролируйте контрагентов: обращайте внимание на репутацию и налоговую дисциплину своих контрагентов, убедитесь в синхронном отражении данных о хозяйственных операций вашими контрагентами. Связи с организациями, замеченными в схемах уклонения от налогов, увеличивают риск проверки.
• Регламентируйте порядок отбора контрагентов: установите локальный порядок проверки контрагентов, используйте данные из открытых источников, проверяйте их налоговый статус. Не забывайте сохранять все документы, подтверждающие реальность сделок (отчёты, переписку, протоколы совещаний и др.).

3. Обоснование рыночных условий сделок и связей

• Отсутствие необоснованных сделок: сделки с взаимозависимыми лицами должны соответствовать рыночным нормам. Будьте готовы обосновывать стоимость сделок и их рыночную справедливость при взаимоотношениях с взаимозависимыми лицами.
• Прозрачная структура владения: избегайте сложных схем владения и управления активами, поскольку это может быть расценено как попытка переноса рисков и уклонения от ответственности. В противном случае, будьте готовы логически обосновать естественное развитие подобных связей.

4. Оптимизация налоговой отчётности

• Минимизация уточнений: сократите количество корректировок налоговой отчётности. Частые изменения вызывают подозрения и увеличивают вероятность проверки.
• Качество отчётности: разделяйте финансовые потоки с целью эффективного управления рисками, привлекайте профессиональных бухгалтеров и аудиторов для финансового планирования.

5. Прозрачные кадровые решения

• Сравнимый уровень зарплат: избегайте значительных отклонений в уровне зарплат сотрудников от среднеотраслевых показателей, особенно если штат компании большой.
• Ограничение утечек: Обеспечьте контроль над конфиденциальной информацией, чтобы исключить риск жалоб со стороны бывших сотрудников и контрагентов.

6. Профилактические меры и самопроверка

• Своевременное реагирование на претензии налоговых органов: Если компания получает уведомление о возможных налоговых рисках, проведите внутреннюю проверку и, при необходимости, скорректируйте отчётность. Добровольное исправление ошибок снижает вероятность проверки.
• Не избегайте активного участия в комиссиях организуемых налоговым органом: зачастую, ввиду ограниченности ресурсов, налоговые органы теряют интерес к проверке при получении логических и исчерпывающих комментариев от налогоплательщика.

7. Контроль за общедоступной информацией

• Сервисы ФНС и сторонних компаний: Пользуйтесь специализированными сервисами для анализа налоговых рисков. Это помогает выявить соответствие вашей компании признакам, которые могут вызвать интерес у налоговых органов.
• Разведка открытых данных в сети "Интернет": налоговые органы не пренебрегают возможностью анализировать данные из общедоступных источников, которые помогают выявлять несоответствия в отчетности. Избегайте размещения компрометирующих материалов, например, свидетельствующих об условиях расчета с покупателями в наличном порядке, информации незарегистрированных производственных мощностях и прочее.

8. Консультация со специалистами

• Профессиональная поддержка: Привлекайте экспертов в области налогового учёта и оптимизации налогообложения для регулярного мониторинга и предупреждения нарушений. Консультанты помогут скорректировать отчётность и снизить вероятность назначения проверки.

Снижение налоговых рисков — это не разовая задача, а постоянный процесс, требующий системного подхода и внимания к деталям.

Не ограничивайтесь в привлечении специалистов по комплексной поддержке бизнеса по всем аспектам налогового учёта, оптимизации налогообложения и сопровождению налоговых проверок.

Контакты для записи на бесплатную консультацию:

• Telegram: @simonian_ed
• Телефон (WhatsApp): +7 985 115 1994

С уважением,
Симонян Эдуард