На патентной системе налогообложения не нужно платить НДС, НДФЛ и налог на имущество, не нужно сдавать декларацию в налоговую инспекцию. Но патент не освобождает от фиксированных страховых взносов за себя и за сотрудников. На сумму этих страховых взносов можно уменьшить патент. Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона, от срока его применения, от метража торгового зала, от количества сотрудников и транспортных средств. Брать патент можно на любой срок от 1 месяца до 12. В расчет берется примерный (потенциальный) доход, который ИП мог бы заработать за год по этому виду деятельности. Определяет и рассчитывает стоимость патента налоговая инспекция. Предпринимателю нужно только подать заявление по форме №26.5.-1
Патент не может существовать самостоятельно, только либо с ОСНО, либо с УСН. ОСНО и УСН это базовые виды деятельности, на которых можно вести любую деятельность. Калькулятор расчета патента: https://patent.nalog.ru/info/, так же здесь можно посмотреть подпадает ли ваш бизнес под патент. Подать на патент нужно за 10 дней до применения патента. Не выгодно брать патент если вы еще готовы вести деятельность и у вас идут подготовительные работы, не предполагающие доход.
Какие виды деятельности подпадают под патент определяет региональные власти.
Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей. Доход определяется в совокупности по всем системам налогообложения не более 60 млн. рублей.
На патенте запрещено продавать среди маркированных товаров это обувь, лекарства и натуральный мех, среди подакцизных — автомобили, мотоциклы, бензин и дизель и моторные масла. Другие маркированные и подакцизные товары продавать можно (статьи 346.43 Налогового кодекса).
Нельзя использовать патент для торговли на маркетплейсах. Патент подходит только для офлайн торговли. На маркетплейсах можно иметь витрину, где можно посмотреть товары, но нельзя их оплатить.
Можно работать на патенте разработчикам, которые пишут ПО для иностранных компаний, но при условии , если разработчики работают из России. Патент никак не ограничивает территорию действия относительно заказчика. Грузоперевозчики могут ездить за пределы региона в котором они получили патент, на том условии что они заключили договор на перевозку в том регионе, в котором купили патент, а в другом регионе у них пункт назначения или пункт сбора и отправления груза. Чтобы счет был открыт в регионе патента, сотрудники и другие дела проводились на территории патента.
Работать на патенте можно тольно на той территории где получили патент. Получение дохода в другом регионе — то же самое, что получение дохода от другого вида деятельности.
Предпринимателей, занимающихся торговлей в Москве патент освобождает от торгового сбора.
Для получения патента нужно подать заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона. В течении 5 дней налоговая пришлет разрешение или отказ.
Платить за патент сроком меньше 6 месяцев нужно до окончания срока действия патента. А за патент сроком от 6 до 12 месяцев : ⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения, оставшуюся часть — до окончания срока патента.
На патенте нет налоговой декларации, но нужно вести книгу учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую КУД. Книгу доходов нужно прошить, пронумеровать страницы заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке. Если выбрали патент, подайте заявление и на УСН тоже.
КАКИЕ НАЛОГИ ПЛАТИТ ИП?
1. ИП на патенте платит фиксированные взносы. Фиксированные взносы ИП не зависят от количества сотрудников. 2. ИП платит 1% от суммы превышения дохода 300 тыс. рублей. Для ИП на патенте в данном случае берется потенциальный доход.
(доходы УСН + потенциальный доход - 300 тыс. ) х 1%,
либо
((доходы УСН - расходы) + потенциальный доход - 300 тыс. ) х 1%
3. Страховые взносы за сотрудников
НА ЧТО МОЖНО УМЕНЬШИТЬ ПАТЕНТ.
1. Взносы ИП за себя (без сотрудников -100%, с сотрудниками - 50%) 2. Взносы за сотрудников, занятых в деятельности на патенте. 3. На больничные, выплаченные за три дня за свой счет, а не за ФСС. Патент можно уменьшить без сотрудников на 100%, с сотрудниками на 50%.
Уменьшение УСН и патента на страховые распределяются пропорционально. Чтобы уменьшить патент на страховые взносы, нужно подать уведомление на уменьшение патента в налоговую.
Платить за патент нужно на реквизиты единого налогового счета, уведомление для распределения оплаты подавать не надо.
С 2025 года нельзя будет брать патент, если произошло превышение лимита в 60 млн. рублей (новое).