С 2025 года в России вступает в силу новая пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ. В зависимости от суммы дохода, ставка налога будет составлять 13, 15, 18, 20 или 22%. Доходы, получаемые в виде районных коэффициентов и северных надбавок, будут выделяться отдельно и облагаться по льготной двухступенчатой шкале: 13% — для дохода до 5 млн ₽ включительно и 15% — для суммы свыше 5 млн ₽.
С целью учета этих изменений фирма 1С с версий программ ЗУП и ЗКГУ 3.1.30.81/3.1.31.32 добавила новые категории дохода для НДФЛ: Районные, северные надбавки, Районные, северные надбавки при АУСН, а также новый код дохода РКСН.
До обновления
После обновления
В новой версии программ автоматически обновляются категория дохода и код в настройках видов начислений Районный коэффициент и Северная надбавка в разделе Налоги, взносы, бухучет. Эти изменения станут обязательными с 2025 года, однако 1С начала внедрение этих нововведений уже сейчас. Это вызвало путаницу у пользователей, так как в 2024 году новые категории и код доходов соответствуют оплате труда с кодом 2000, а с 2025 года они будут выделяться отдельно.
Пример расчета
Предположим, что аванс был начислен до обновления программы, а зарплата — после. На момент начисления аванса у видов начислений Районный коэффициент и Северная надбавка был код дохода 2000 и категория Оплата труда (основная налоговая база). При расчете зарплаты с новой версией программы код и категория дохода обновлены. В результате весь доход в виде аванса зарегистрирован с параметрами: код дохода 2000 и категория Оплата труда (основная налоговая база).
Если сотрудник продолжал работать после аванса и в зарплату сумма по Окладу больше суммы по Окладу с РК/СН в аванс или равна ей, то доход и НДФЛ за месяц будут правильно учтены по регистрам налогового учета.
Однако при формировании справки 2-НДФЛ доход в виде районного коэффициента и северной надбавки будет отображаться с отдельным кодом РКСН.
В печатной форме справки 2-НДФЛ для сотрудника доходы по районному коэффициенту и северной надбавке будут указаны с кодом 2000, но в двух отдельных строках — по РК/СН и по окладу.
В отчете 6-НДФЛ за 2024 год доходы в виде районного коэффициента, северной надбавки и оклада будут отражаться в одной строке с кодом дохода 2000.
Что делать, если сотрудник не работал после аванса?
Если сотрудник не работал после аванса (например, находился в отпуске или на больничном) и его начисленная зарплата за месяц равна авансу, или в зарплате сумма по окладу меньше, чем сумма по окладу с РК/СН в авансе, то доход в виде районного коэффициента, северной надбавки будет зарегистрирован как дополнительный доход с кодом РКСН. В этом случае завышаются суммы дохода и НДФЛ по регистрам налогового учета.
Как исправить?
Для корректного расчета НДФЛ перед начислением зарплаты за месяц можно вернуться к прежним настройкам видов начислений Районный коэффициент и Северная надбавка. Замените код РКСН на 2000 и категорию Районные, северные надбавки на Оплата труда (основная налоговая база). После этого начислите зарплату, и НДФЛ будет рассчитан по старой схеме. Затем можно вернуть актуальные настройки или сделать это в декабре 2024 года, перед тем как в 2025 году выделение кода РКСН станет обязательным.
Что важно помнить?
Если у вас уже были увольнения после обновления программы и введения нового кода РКСН, важно тщательно проверить, как отражены доходы этих сотрудников по регистрам налогового учета по НДФЛ, чтобы избежать ошибок.
Из нашей статьи вы узнали, как правильно учитывать новые категории дохода для районных коэффициентов и северных надбавок. Если у вас остались вопросы или нужна помощь, не стесняйтесь обращаться к нам — наши специалисты готовы помочь!
Сопровождение 1С: профессиональная поддержка для вашего бизнеса
Мы оказываем услуги сопровождения 1С: регулярное обновление, настройка, техническое обслуживание, помощь в бухгалтерском и налоговом учете. Наши специалисты решают сложные вопросы бухгалтерского и налогового учета, оптимизируют систему под задачи и обучают сотрудников, обеспечивая стабильную работу без сбоев.
Оставьте заявку на консультацию — расскажем, как можем улучшить работу вашей 1С.
Напишите нам в Телеграм / WhatsApp или на почту 📧 – мы ответим на ваши вопросы.