У предпринимателей дергается глаз. Государство подготовило им новогодний "сюрприз": с 2025 года внедряется радикальная налоговая реформа по НДС.
Изменения коснутся всех. Но больше всего зацепит компании на УСН. В этой статье я по полочкам разложила информацию, которую вам нужно знать об этой реформе.
Пять минут и все станет ясно...
Суть реформы
Сводится она к тому, что статья 346.11 НК не признающая налогоплательщиками НДС компании и ИП на УСН — приказала долго жить.
Теперь этот вопрос регулируется новой редакцией п.1 ст.145 НК.
Что делать?
Первым делом стоит подбить доходы за 2024 год и оценить, не превышают ли они сумму в 60 млн. руб.
Если за истекающий год вы заработали меньше указанного порога — значит вы автоматически получаете освобождение от НДС (никаких уведомлений подавать не нужно).
Заметьте: согласно нового законодательного положения вы не можете отказаться от статуса неплательщика НДС. Вам его присвоят автоматически!
Если доход превышает 60 миллионов
В этом случае у вас есть два варианта уплаты НДС:
- Платите НДС согласно традиционным правилам и ставкам (10% или 20%) и принимаете к вычету входящий НДС.
- Выбираете пониженную ставку (5%, если доход не превысил 250 млн. руб или 7%, если доход не превысил 450 млн. руб), но без права принимать к вычету входящий НДС.
Если в текущем отчетном периоде доходы вашей компании переступят граничные пороги (250 и 450 млн. руб — вы лишаетесь права использовать пониженную ставку с 1 числа месяца, следующего за месяцем, когда произошел перелимит.
К примеру
Представим условную компанию "Афродита и Ко", которая снабжает аксессуарами для рыбалки розничную сеть.
В 2024 году ее доход от реализации снастей и приманок составил 120 млн. рублей. В том же 2024-м компания применяла упрощенную систему налогообложения.
Что ее ждет в 2025-м?
Так как доход бизнеса превысил пороговые 60 млн. рублей, то "Афродита" автоматом становится плательщиком НДС.
А вот ставку она выбирает самостоятельно:
- 5% или 7%, забывая о возможности принимать к вычету входящий НДС
- 10% или 20% (как в случае с ОСНО), при этом уменьшая расчетную сумму налога на добавленную стоимость на входящий НДС.
Но это еще не вся история...
В случае, если "Афродита и Ко" примет решение применять 5%-ю ставку, но в июле 2025-го доход перевалит за 250 млн. рублей (торговля пойдет бойче, рыбаки к лету проснуться и станут активнее скупать аксессуары) — фирма перейдет на ставку 7% уже с 1 августа 2025 года.
Если же к осени страсти в мире удочек и червей не утихнут и в октябре 2025-го доход фирмы превысит 450 млн. рублей — "Афродита" потеряет право на упрощенку.
Как не прогадать со ставкой
Когда перед моими клиентам встает вопрос о выборе ставки (пониженная или стандартная), мы не гадаем на ромашке, а садимся и анализируем структуру затрат.
Если большинство поставщиков являются плательщиками НДС на ОСНО, выгоднее остановиться на стандартной ставке (10% или 20%) с вычетом входящего НДС.
Заметьте, это обобщенная рекомендация. Для более детального анализа приходите ко мне на консультацию!
А в заключение хочу сказать: российские законы не отличаются статичностью и постоянством. Изменения сыпят, как из ведра.
Чтобы не волноваться о пропущенных новостях, подписывайтесь на мой канал — я оперативно делюсь с читателями всеми важными изменениями для бизнеса!