Несовершеннолетний самозанятый: риски и правила сотрудничества
Несовершеннолетний самозанятый: риски и правила сотрудничества
Чтобы избежать проблем при сотрудничестве с несовершеннолетними самозанятыми, следуйте простым рекомендациям:
Правило №1: Проверяйте статус самозанятого
При заключении договора и каждой выплате проверяйте налоговый статус самозанятого. Это касается как взрослых, так и подростков. Отдельно запросите согласие родителя на регистрацию ребенка в качестве плательщика НПД. Хотя это не обязательно, лучше подстраховаться.
Правило №2: Следите за заданиями и получайте разрешения
Несовершеннолетний может оказывать услуги, связанные с интеллектуальной собственностью, без разрешения родителей. Для других работ необходимо согласие законных представителей.
Обратите внимание: при регистрации подростка родители могли оформить разрешение на любые действия, включая заключение договоров ГПХ и сотрудничество с заказчиками. ФНС не давала пояснений по этому поводу, но рекомендуется оформлять разрешение каждый раз.
Правило №3: Не скрывайте трудовые отношения
Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми строго запрещена. Это касается как взрослых, так и подростков.
Последствия переквалификации договора ГПХ в трудовой:
- Доначисление НДФЛ, страховых взносов и пеней.
- Пересдача налоговой отчетности.
- Штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ: от 5 000 до 10 000 руб. для ИП и от 50 000 до 100 000 руб. для юрлиц.
- Аннулирование уменьшения налоговой базы на расходы по оплате вознаграждения самозанятого (ст. 54.1 НК РФ).
Правило №4: Пропишите способ перечисления оплаты
Если у подростка нет личной банковской карты, возможны два варианта:
- Оплата наличными.
- Перечисление денег на карту другого человека с указанием реквизитов в договоре.
Правило №5: Внимательно отнеситесь к договору и акту выполненных работ
При сотрудничестве с самозанятыми подписывайте договор и акт. Однако, если плательщик НПД — подросток, необходимо учитывать следующее:
- По ГК РФ несовершеннолетний несет ответственность по сделкам, связанным с авторскими правами, или совершенным с согласия родителей (п. 3 ст. 26 ГК РФ).
Если подросток оказывает услуги копирайтера, дизайнера или разработчика игр, проблем не возникнет. Для других услуг необходимо приложить разрешение от родителей к договору и акту.
Обратите внимание: согласие на обработку персональных данных несовершеннолетнего должен дать родитель. Если планируется хранение ксерокопии паспорта подростка, получите разрешение до подписания договора. Если документы не будут храниться у заказчика, согласие не требуется (п. 5 ч. 1 ст. 6 Закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ, письмо Роскомнадзора от 23.09.2022 № 08-85970).