В 2025 году произойдёт ряд изменений, относящихся к применению контрольно-кассовой техники. Изменения затронут различные отрасли экономики, включая рынки, предприятия общественного питания, использование систем быстрых платежей (СБП), а также применение упрощенной системы налогообложения (УСН).
Обо всём этом подробнее читайте в нашей статье.
Изменится процедура регистрации/перерегистрации/снятия с учёта кассы пользователем
С 1 марта 2025 года процедура регистрации и перерегистрации кассовой техники (ККТ) станет значительно проще. Теперь зарегистрировать новую кассу можно будет через единый портал государственных услуг, заполнив электронную форму и загрузив необходимые документы в режиме онлайн. Процесс станет полностью автоматическим, что значительно сократит время ожидания.
Перерегистрация ККТ также станет более удобной. Любые изменения в настройках оборудования или программном обеспечении будут вноситься автоматически, без необходимости посещения налоговых органов. Обновление программного обеспечения можно будет выполнять удаленно.
Снятие с учета ККТ также станет проще. Сделать это можно будет через личный кабинет налогоплательщика на портале госуслуг. Заявку и все необходимые документы можно будет подать онлайн, и весь процесс займёт всего один рабочий день.
Эти изменения позволят бизнесу экономить время, сократят бумажную волокиту и снизят затраты на обслуживание кассовой техники.
Однако возможность снимать кассу с учета через портал Госуслуг или изготовителя ККТ появится только с 1 сентября 2025 года.
Изменятся условия снятия с учёта кассы налоговым органом в одностороннем порядке
Условия снятия с учёта кассы налоговым органом в одностороннем порядке изменятся. Теперь налоговый орган сможет самостоятельно инициировать процедуру снятия с учета кассы в случае выявления нарушений требований законодательства, таких как отсутствие передачи фискальных данных или использование устаревшего программного обеспечения. Это изменение направлено на повышение контроля за соблюдением правил использования кассовой техники и обеспечение прозрачности операций.
Изменится срок регистрационного процесса ККТ
С 1 марта 2025 года будет сокращен срок регистрационного процесса ККТ в ФНС. По действующим правилам регистрация, перерегистрация или снятие онлайн-кассы с учета осуществляется ФНС в течение 10 рабочих дней с даты подачи соответствующего заявления. По новым правилам указанный срок составит 5 рабочих дней со дня подачи заявления.
Изменится порядок выдачи кассовых чеков
С 1 марта 2025 года в качестве одного из способов выдачи чеков появится возможность направлять их покупателям в электронном виде в сервис ФНС «Мои чеки онлайн». Дублировать их в бумажном виде будет не обязательно, но в состав электронного чека, направляемого в сервис ФНС, необходимо будет включать номер телефона покупателя, либо адрес его электронной почты, согласно новой редакции п.3 ст.1.2 ФЗ №54. Для использования данного способа покупатель должен быть зарегистрирован в сервисе. Если в смартфоне покупателя установлено соответствующее приложение, то можно будет показать продавцу QR-код, отсканировав который продавец получит необходимую информацию. ОФД отправит чек в хранилище ФНС, а покупатель сам его получит через приложение.
Также вступят в силу поправки, уточняющие порядок выдачи кассовых чеков в сфере общественного питания
С 1 марта 2025 года все, кто оказывает услуги общественного питания (как осуществляемые при непосредственном взаимодействии с клиентом, так и при расчетах, совершаемых клиентами через автоматические устройства для расчетов), получив согласие клиента оплатить счет, должны будут напечатать бумажный кассовый чек и выдать его клиенту до момента расчета. То есть кассовый чек, выданный до момента самого расчета, станет подтверждать предстоящий прием денежных средств за оказание услуг общественного питания, согласно новой редакции п.5.11 ст.1.1 ФЗ №54.
Это позволит общепиту уменьшить расходы на формирование нескольких кассовых документов (счёта и кассового чека) и избежать ситуаций, когда заведения отказывают клиентам в предоставлении кассовых чеков.
Важно отметить, что клиенты имеют право отказаться от получения электронного чека и потребовать бумажную версию, если им это удобнее.
Изменятся условия применения ККТ
Согласно новой редакции п.2.2 и 2.3 ст.1.2 ФЗ №54, с 1 марта 2025 года ККТ нужно применять в следующих случаях:
- При расчетах наличными денежными средствами и (или) электронными средствами платежа. Это касается любых расчетов, производимых как физическими лицами, так и юридическими лицами, независимо от формы собственности и организационной структуры.
- Вне зависимости от места осуществления расчетов. Контрольно-кассовые аппараты должны использоваться не только в стационарных точках продаж, но и при выездной торговле, оказании услуг на дому, а также в интернете.
- Во всех случаях, когда происходит передача товаров, выполнение работ или оказание услуг за плату. Это включает в себя как прямые продажи, так и расчеты по договорам аренды, подряда, оказания консультационных и иных услуг.
- Если расчеты производятся с использованием банковских карт или мобильных приложений. В данном случае обязанность применения ККТ распространяется на все виды безналичных расчетов, включая оплату через мобильные приложения, банковские карты и другие электронные средства платежа.
- Независимо от статуса покупателя. ККТ должна применяться как при расчетах с физическими лицами, так и с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.
- Без исключения для отдельных видов деятельности. Новая редакция закона исключает возможность освобождения от применения ККТ для определенных категорий предпринимателей или видов деятельности. Все субъекты предпринимательской деятельности обязаны использовать ККТ в своей работе.
- Применение ККТ обязательно при возврате денежных средств покупателю. Если покупатель возвращает товар или отказывается от услуги, продавец обязан выдать кассовый чек, подтверждающий возврат денег.
- Использование фискальных накопителей. Закон устанавливает требование к применению современных фискальных накопителей, соответствующих установленным техническим требованиям и обеспечивающих защиту и передачу данных в налоговые органы.
- Регулярная отчетность и контроль. Предприниматели обязаны регулярно подавать отчеты о проведенных расчетах в налоговые органы, используя данные, полученные с помощью ККТ.
Эти изменения направлены на усиление контроля за оборотом наличных и безналичных денежных средств, а также на борьбу с теневой экономикой. Применение ККТ гарантирует прозрачность финансовых операций и защищает интересы как государства, так и потребителей.
Согласно новой редакции ст.2 ФЗ №54, с 1 марта 2025 года от применения ККТ будут освобождены:
- Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие продажу газет и журналов. Однако освобождение действует только в отношении печатных изданий, распространяемых через киоски и специализированные точки продаж.
- Продавцы на ярмарках и рынках, реализующие продукцию собственного производства. Исключение составляют случаи, когда торговля осуществляется через оборудованную торговую точку или павильон.
- Индивидуальные предприниматели, оказывающие бытовые услуги населению. Это относится к таким видам деятельности, как ремонт обуви, пошив одежды, парикмахерские услуги и другие аналогичные услуги, предоставляемые вне специализированных помещений.
- Религиозные организации при осуществлении культовой деятельности. Освобождены от применения ККТ при сборе пожертвований и продаже религиозной литературы и предметов религиозного назначения.
- Библиотеки и архивы при предоставлении платных услуг. Исключения касаются случаев, когда библиотеки и архивные учреждения оказывают услуги по копированию документов, выдаче справочной информации и другим подобным услугам.
- Образовательные учреждения при проведении платных мероприятий. Сюда входят лекции, семинары, мастер-классы и другие образовательные мероприятия, организуемые образовательными организациями.
- Автономные некоммерческие организации, занимающиеся благотворительной деятельностью. Они освобождаются от применения ККТ при приеме добровольных пожертвований.
- Физические лица, сдающие жилье в аренду на короткий срок. Данное исключение действует только для арендодателей, сдающих жилые помещения физическим лицам на период менее 30 календарных дней.
Однако стоит помнить, что указанные выше исключения действуют только при выполнении ряда условий, установленных законодательством. Нарушение этих условий может повлечь за собой административную ответственность.
В прошлом, торговля на рынках, ярмарках и в выставочных залах не требовала использования онлайн-касс, независимо от системы налогообложения. Работать без ККТ на рынках и ярмарках смогут только некоторые категории налогоплательщиков:
- Организации и ИП на ЕСХН, если торговля идёт не более чем в трёх торговых местах, совокупная площадь которых (включая места для хранения товаров) не превышает 15 квадратных метров;
- Сельскохозяйственные потребительские кооперативы (за исключением кредитных). Для этой категории продавцов освобождение будет действовать только до 1 сентября 2025 года;
- ИП на ПСН, ведущие определённые виды деятельности (в частности, занимающиеся розничной торговлей через стационарные объекты без торговых залов или оказывающие услуги общепита). При этом допускаться это будет, только если такие ИП торгуют на регулярной ярмарке или ярмарке выходного дня, общее число торговых мест на которой не более 50.
С 1 марта 2025 года все налогоплательщики, которые раньше имели право не использовать онлайн-кассы на рынках и ярмарках, обязаны перейти на них. Однако до 1 января 2026 года у них есть возможность не указывать в чеке наименования и количество товаров.
Кроме того, с 1 марта 2025 года начинают действовать новые правила взаимодействия арендаторов и управляющих рынками компаний.
Теперь потенциальные арендаторы при заключении договора аренды торгового места обязаны предоставить документальное подтверждение наличия контрольно-кассовой техники (ККТ). Управляющие рынками компании, в свою очередь, будут ежемесячно проверять наличие зарегистрированных кассовых аппаратов во всех торговых точках.
За нарушение требований предусмотрены предупреждения и штрафы:
- Для самих продавцов: от полутора тысяч рублей до целой суммы расчета (в зависимости от лица и типа нарушения), за повторные нарушения грозит приостановка деятельности;
- Для управляющих рынками: 40–300 тысяч за первое нарушение и вплоть до миллиона за повторное.
Полномочий у ФНС станет больше
С 1 марта 2025 года:
- ФНС будет иметь возможность получать от НСПК данные о безналичных расчетах ИП и юрлиц (включая расчеты СБП).
- ФНС получит право передавать данные об адресе и месте установки ККТ и дате регистрации в Роспотребнадзор и Минздравсоцразвития, а также самостоятельно устанавливать требования к качеству печати чека и размерам символов на нем.
На данный момент неизвестно, будет ли в 2025 году действовать мораторий на плановые проверки предпринимателей, однако стоит помнить, что даже он не отменяет внеплановые контрольные мероприятия, проводимые согласно индикаторам риска или в ответ на жалобы покупателей. Поэтому расслабляться и нарушать правила в любом случае нельзя.
Причиной проверки могут быть следующие:
- Жалобы покупателя;
- Решение руководителя или заместителя ФНС;
- Любые признаки нарушения требований по применению онлайн-касс, в том числе если ИП/ООО не проводит чеки более 60 дней или в течение 30 дней доля операций возврата/коррекции более 30% от общего количества чеков.
Для того, чтобы избежать штрафов и соответствовать требованиям законодательства, все операции с контрольно-кассовой техникой необходимо проводить правильно, учитывая все технические нюансы используемого оборудования.
Если у вас возникают сомнения в самостоятельном решении этих вопросов, вы всегда можете обратиться за помощью к нам по телефону +7 (3822) 900-902.