Вычет на благотворительность — это социальный налоговый вычет, которые предоставляются в рамках Налогового законодательства физическим лицам.
Налоговый вычет по расходам на благотворительность можно получить в размере 13% от фактически произведенной суммы расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученной за календарный год. (п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).
К расходам на благотворительность относится денежная помощь направленная в:
-благотворительные организации;
-социально ориентированные некоммерческие организации на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности;
- некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
- религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
- некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.
Чтобы получить налоговый вычет по расходам на благотворительность, необходимо предоставить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором производилось перечисление денежных средств на благотворительность и документы, подтверждающие перечисление средств на благотворительность: платежные документы (квитанции, выписка из банка, платежные поручения) и договоры (соглашения) с благотворительной организацией, куда производились пожертвования.
Предоставить декларацию и документы можно:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
-через центр «Мои документы;
-предоставить лично в налоговую инспекцию по месту прописки физического лица;
- через портал Госуслуги с помощью ЭЦП, если подписи нет, то можно заказать ее в приложении «Госключ»
Воспользоваться правом на получение вычета можно в течение трех лет с момента окончания года, в котором были произведены расходы. Например, в 2025 году можно будет получить вычет за 2022,2023 и 2024 года если в эти периоды право на вычет было не использовано.
После подачи документов, налоговая проверяет их в течении 3-х месяцев и при положительном решении денежные средства поступят в срок до 30 дней с даты окончания проверки.
Основанием для отказа, может быть не соблюдение условий для получения налогового вычета по расходам на благотворительность.
Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в случаях:
- денежные средства перечислялись не напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, а в адрес учрежденных ими фондов;
- расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды, а не оказание бескорыстной помощи;
- денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.
Пример расчета
Иванов И.И. получил за год доход от своего работодателя в общей сумме 1 800 000 руб., общая сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет, составила 234 000руб.
В течение года Иванов И.И. перечислил на благотворительность 150 000руб.
В следующем году он подал в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию с заявлением и документами, подтверждающими перечисления.
Максимально возможный размер вычета 1 800 000 х 25%= 450 000руб, что значительно больше потраченных 150 000руб.
К возврату НДФЛ получится 150 000 х 13%= 19500
Получить налоговый вычет можно не только в качестве денежных средств из бюджета, но и у работодателя. При получении вычета через работодателя не нужно ждать окончания календарного года, в котором были произведены пожертвования. Вычет можно получить уже в текущем году. Для этого так же подаются документы в налоговую инспекцию и по окончанию проверки при положительном результате, работодателю придет уведомление с подтверждением права на получение вычета. Но это не значит, что работодатель выплатит вам эту сумму сразу, возврат средств будет постепенным, с вашей заработной платы будет меньше удерживаться ежемесячный НДФЛ, в результате чего на руки выплату получать будите больше.
Преимущественно физические лица всё-таки используют вариант получения вычета сразу, а не через работодателя постепенно.
Возможность получения вычета на благотворительность стимулирует людей больше заниматься благотворительностью и помогая через фонды, вы застрахованы от перевода денег мошенникам, когда предлагается помочь, перечислив деньги не посредственно на карту. Поскольку декларацию и документы можно подать разными способами, это значительно упрощает процесс, так как каждый человек может выбрать тот способ, который ему удобнее или привычнее.
