В случае утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы работника, по общему правилу, пособие за первые три дня временной нетрудоспособности назначается и выплачивается работодателем за счет собственных средств, а за остальной период, начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности, - территориальным органом Фонда пенсионного и социального страхования РФ (далее - СФР) (ст. 183 ТК РФ; п. 1 ч. 1 ст. 1.4, ч. 1 ст. 2.2, п. 1 ч. 2 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). В остальных случаях, например в случае необходимости осуществления ухода за больным членом семьи, пособие назначается и выплачивается с первого дня СФР (ч. 3 ст. 3, п. п. 2 - 5 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; ст. 3, п. 1 ст. 15 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Назначение и выплата пособий по временной нетрудоспособности лицам, сведения о которых составляют государственную и иную охраняемую законом тайну, и лицам, в отношении которых реализуются меры государственной защиты, осуществляются в особом порядке. В данном материале он не рассматривается (п. п. 1, 2 Особенностей, утв. Приказом Минтруда России от 29.10.2021 № 777н).
Если работник утратил трудоспособность вследствие заболевания или травмы в течение 30 календарных дней со дня прекращения работы по трудовому договору, пособие по временной нетрудоспособности назначается и выплачивается СФР (ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Если вы работаете исключительно по трудовым договорам у нескольких работодателей, то порядок оплаты больничного листа по основному месту работы и по внешнему совместительству зависит от того, где вы работали предшествующие два года и какого работодателя выберете для назначения и выплаты пособия (ч. 1 ст. 2.1, ч. 2 - 4 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
При этом отметим, что при внешнем совместительстве не обязательно, чтобы вы отработали два полных календарных года. Важно, чтобы вы поступили на работу в течение первого года расчетного периода, отработали второй год и продолжали работать к моменту наступления временной нетрудоспособности (Письмо ГУ - МРО ФСС РФ от 17.08.2021 № 15-15/7710-16869л).
В случае работы по нескольким трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства предусмотрен порядок определения страхователя, по которому осуществляется выплата пособия (ч. 2 - 4.2 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Чтобы проверить правильность расчета пособия по больничному, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма. При этом случаи работы у нескольких работодателей в материале не рассматриваются.
Шаг 1. Определите свой страховой стаж
По общему правилу страховой стаж для расчета пособия по временной нетрудоспособности - это периоды, в течение которых вы были застрахованы на случай временной нетрудоспособности (ч. 1 ст. 16 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
По общему правилу от размера страхового стажа зависит размер пособия: чем больше страховой стаж, тем выше может быть размер пособия по временной нетрудоспособности.
В случае заболевания или травмы самого работника больничный оплачивается следующим образом (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
- при стаже восемь и более лет - в размере 100% среднего заработка;
- при стаже от пяти до восьми лет - в размере 80% среднего заработка;
- при стаже до пяти лет - в размере 60% среднего заработка.
При страховом стаже менее шести месяцев размер пособия составит сумму, не превышающую за полный календарный месяц МРОТ, который с 01.01.2024 установлен в размере 19 242 руб. Если в районах и местностях применяются районные коэффициенты к заработной плате, то сумма рассчитывается из МРОТ, увеличенного с учетом этих коэффициентов (ч. 6 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ).
Также страховой стаж имеет значение для начисления пособия в связи с уходом за больным членом семьи (за исключением случая ухода за больным ребенком в возрасте до 8 лет) (ч. 3, 4 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Но если временная нетрудоспособность (далее также - нетрудоспособность, болезнь) вызвана несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, то независимо от страхового стажа пособие исчисляется исходя из 100% среднего заработка с учетом установленных ограничений (ст. 9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Страховой стаж определяется на день наступления соответствующего страхового случая (п. 8 Правил, утв. Приказом Минтруда России от 09.09.2020 № 585н (далее - Правила № 585н)).
Для получения информации о своем стаже обратитесь к работодателю и получите соответствующую справку.
Так как форма такой справки и порядок ее выдачи законодательно не определены, работодатели в основном выдают справки об общем стаже работника на основании записей в трудовой книжке работника (при ее ведении) или на основании иных имеющихся документов (ч. 2, 8 ст. 2 Федерального закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ).
Также вы можете обратиться к работодателю, в СФР, через Единый портал госуслуг или в МФЦ, если в нем реализована такая возможность, за получением сведений о своей трудовой деятельности (ч. 4, 5 ст. 66.1 ТК РФ; п. 4.15 Перечня, утв. Постановлением Правительства Москвы от 23.04.2014 № 219-ПП).
Обратите внимание! Если у вас по состоянию на 31.12.2019 имеется стаж работы по трудовому договору (служебному контракту), вы вправе обратиться в СФР с заявлением о включении в его информационные ресурсы сведений о трудовой деятельности за периоды работы и (или) профессиональной служебной деятельности до 01.01.2020, записи о которых содержатся в трудовой книжке (п. 1 ст. 1, п. 2 ст. 12 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Если часть сведений о стаже отсутствует в трудовой книжке, вам следует представить работодателю подтверждающие документы. Ими могут быть: трудовые договоры и справки от предыдущих работодателей, выписки из приказов, лицевые счета, ведомости на выдачу заработной платы - то есть те документы, в которых отражен факт деятельности, которая включается в страховой стаж (п. п. 9, 21.1, 22 Правил № 585н).
При этом трудовым законодательством РФ не установлен запрет на учет записей о трудовой деятельности для подтверждения страхового стажа из нескольких трудовых книжек.
В страховой стаж для расчета пособия по больничному входят страховые периоды - периоды работы по трудовому договору, периоды гражданской или муниципальной службы, периоды иной деятельности, в течение которой вы подлежали обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, нестраховые периоды - в частности, период прохождения военной службы, период пребывания в добровольческом формировании для содействии в выполнении задач ВС РФ или войск нацгвардии, а также периоды работы на территории иностранного государства, при наличии соответствующего международного договора РФ (ч. 2 ст. 1.1, ч. 1 - 1.2 ст. 16 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; п. 8.1 ст. 1, п. 4 ст. 22.1 Федерального закона от 31.05.1996 № 61-ФЗ; п. п. 2, 3, 6, 7 Правил № 585н; п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе (Подписан в г. Астане 29.05.2014)).
Так, например, интернатура входит в страховой стаж при расчете пособия по временной нетрудоспособности, если с интерном был заключен трудовой договор (ч. 1 ст. 59 ТК РФ; п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Периоды работы (службы, деятельности, пребывания в добровольческом формировании) исчисляются в календарном порядке из расчета полного года (12 месяцев). При этом каждые 30 дней указанных периодов переводятся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев этих периодов переводятся в полные годы. Подсчет продолжительности каждого периода, включаемого (засчитываемого) в страховой стаж, производится путем вычитания из даты окончания соответствующего периода даты начала этого периода с прибавлением одного дня (п. 23 Правил № 585н).
Шаг 2. Определите суммы среднего заработка и среднего дневного заработка, учитываемых для расчета пособия
В общем случае для расчета суммы оплаты больничного необходимо знать сумму среднего заработка за два предшествующих года, то есть сумму всех выплат, на которые начислялись страховые взносы на ВНиМ за эти годы.
Размер заработка за год для расчета пособия не может превышать предельной величины базы или единой предельной величины базы для начисления страховых взносов за соответствующий год (п. п. 3, 5.1 ст. 421 НК РФ; ч. 1, 2, 3.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; п. 5 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540 (далее - Положение № 1540)).
Указанная предельная величина базы с 1 января 2022 г. составляет 1 032 000 руб., а единая предельная величина базы с 1 января 2023 г. - 1 917 000 руб. (п. 1 Постановления Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951; п. 1 Постановления Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143).
То есть даже если работник является высокооплачиваемым специалистом и размер его заработной платы значительно превышает установленный предел (единый предел), пособие он будет получать исходя из установленной законодательством предельной (единой предельной) суммы.
Для установления указанных сумм запросите у работодателя справку (сведения) о всех видах выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые взносы на ВНиМ. Работодатель должен выдать ее не позднее трех рабочих дней со дня подачи соответствующего заявления (образец см. в конце) (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; ст. 62 ТК РФ).
После определения среднего заработка за два предшествующих года необходимо рассчитать средний дневной заработок (п. 11 Положения № 1540).
Для этого полученную сумму среднего заработка (сумму всех выплат, на которые начислялись страховые взносы на ВНиМ за два предшествующих года) нужно разделить на 730 за вычетом календарных дней, приходящихся на период приостановления трудового договора (прохождения государственной гражданской службы) в установленных случаях (ст. 351.7 ТК РФ; ст. 53.1 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ; ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; п. 12 Положения № 1540).
Таким образом, если вы заболели в 2024 г., средний дневной заработок (СДЗ), по общему правилу, исчислялся по формуле:
СДЗ = зарплата за 2 года (2022 и 2023 гг.) / 730 дней
Максимальная сумма среднего дневного заработка в 2024 г. составляет 4 039,73 руб. ((1 032 000 + 1 917 000) / 730 дней) (ч. 3.3 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
В определенных случаях суммы среднего заработка и среднего дневного заработка определяются в особом порядке.
Если в расчетном периоде вы находились в отпуске по беременности и родам и (или) по уходу за ребенком, вы можете подать заявление о замене календарных лет (календарного года) в расчетном периоде (по форме согласно Приложению № 5 к Приказу СФР от 22.04.2024 № 643) (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; п. 14 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.11.2021 № 2010 (далее - Правила № 2010)).
Такая замена возможна, только если она приведет к увеличению размера пособия. Замена календарных лет в целях расчета среднего заработка для исчисления пособий может осуществляться не на любые годы (год) по вашему выбору, а на непосредственно предшествующие годам, в которых вы находились в отпусках по беременности и родам или по уходу за ребенком (Письмо ФСС РФ от 30.11.2015 № 02-09-11/15-23247).
Если вышеуказанное заявление представлено вами после назначения или выплаты пособия по временной нетрудоспособности, производится перерасчет назначенного пособия за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих дню вашего обращения с таким заявлением (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Если в расчетном периоде вы не имели заработка или размер заработка в расчете на месяц за этот период меньше МРОТ (МРОТ с учетом коэффициентов), установленного законом на день наступления нетрудоспособности, а также если ваш страховой стаж менее шести месяцев, то для расчета пособия необходимо использовать величину МРОТ (МРОТ с учетом коэффициентов) (ч. 6 ст. 7, ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; п. п. 8, 21 Положения № 1540).
Шаг 3. Самостоятельно рассчитайте сумму пособия по временной нетрудоспособности
После определения среднего дневного заработка нужно рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности с учетом страхового стажа (ч. 4, 5 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
размер пособия = СДЗ x процент оплаты больничного (в зависимости от страхового стажа) x количество календарных дней болезни по листку нетрудоспособности
При этом из числа календарных дней, за которые выплачивается пособие, исключаются некоторые периоды времени. Например, период освобождения от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты труда, периоды заключения под стражу, административного ареста и некоторые другие (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
В случае если пособие по временной нетрудоспособности в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, ниже МРОТ, определенного с учетом этих коэффициентов, пособие по временной нетрудоспособности исчисляется из МРОТ в следующем порядке (ч. 6.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
размер пособия = сумма дневного пособия x число дней болезни в каждом месяце
При этом размер дневного пособия определяется в следующем порядке:
МРОТ (МРОТ с учетом коэффициента) / число дней в месяце, на который приходится больничный
Максимальный размер дневного пособия ограничен предельной величиной (ч. 3.3 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Если на момент нетрудоспособности вы работаете на условиях неполного рабочего времени, то необходимо сравнить размер среднего месячного заработка за два календарных года, предшествующих году наступления болезни, с величиной МРОТ (а в районах и местностях, где применяются районные коэффициенты к зарплате, - с величиной МРОТ с учетом коэффициентов), на момент наступления болезни. Если средний месячный заработок окажется меньше указанной величины, то размер пособия будет определяться пропорционально продолжительности вашего рабочего времени.
Если средний месячный заработок выше величины МРОТ (МРОТ с учетом коэффициентов), то указанное ограничение не применяется (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; п. 8 Положения № 1540).
Необходимо отметить, что сравнение среднего месячного заработка за расчетный период с МРОТ производится через средний дневной заработок (Письмо ФСС РФ от 11.03.2011 № 14-03-18/05-2129). При этом МРОТ рассчитывается пропорционально продолжительности рабочего времени (Письмо МРО ФСС РФ от 04.05.2021 № 15-15/7710-8407л).
Если вы работаете на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня) и размер пособия в расчете за полный месяц ниже МРОТ (МРОТ с учетом коэффициентов), то его размер определяется исходя из МРОТ (МРОТ с учетом коэффициентов) пропорционально продолжительности рабочего времени (ч. 6.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; п. 26 Положения № 1540).
Пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием также рассчитывается в особом порядке (п. п. 1, 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Шаг 4. При несогласии с расчетом пособия по больничному обратитесь за разъяснениями
Так, если вы не согласны с расчетом пособия по больничному (с размером начисленного пособия по временной нетрудоспособности) в части, выплаченной работодателем, обратитесь к нему, по общему правилу, с письменным (в форме электронного документа или в иной форме - для дистанционного работника) заявлением, в котором попросите дать пояснения по спорному расчету (ст.ст. 22.1 - 22.3, 312.3 ТК РФ).
За консультацией по вопросам размеров и порядка начисления пособий по временной нетрудоспособности вы вправе обратиться в подразделение СФР по месту регистрации вашего работодателя в качестве страхователя (п. 10 ч. 2 ст. 4.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
СФР исчисляет пособие на основании сведений о вашей заработной плате и об иных выплатах и вознаграждениях в вашу пользу из состава сведений индивидуального (персонифицированного) учета в системах обязательного пенсионного и обязательного социального страхования. Если при назначении пособия в указанном составе сведений отсутствовали сведения о выплатах и вознаграждениях в вашу пользу за расчетный период либо они были учтены не в полном объеме, то после получения необходимых сведений и их отражения в индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного и обязательного социального страхования СФР пересчитает сумму пособия. Информация об этом отразится на Едином портале госуслуг (п. 13 Правил № 2010). Для пересчета пособия в этом случае представлять заявление не требуется.
Отдельного срока для перерасчета пособия по временной нетрудоспособности законодательством РФ не установлено. Следовательно, вам должны выплатить пособие в общие сроки - территориальный орган СФР в течение десяти рабочих дней со дня поступления необходимых сведений и документов, работодатель - в порядке, установленном для выплаты заработной платы (ч. 1 ст. 14.1, ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; п. п. 3, 13 Правил № 2010).
Обратите внимание! Пособия по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ, поэтому размер рассчитанной вами суммы пособия окажется выше фактической выплаты (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Образец заявления о выдаче справки о доходах
Образец заявления о выдаче справки о доходах
Директору ООО "Око"
Дмитриеву П.В.
от менеджера Червонова И.Н.
Заявление
Прошу выдать мне справку о доходах и суммах налога физического лица за 6 месяцев 2024 г.
02 декабря 2024 г. Червонов И.Н.