📌БЛИЦ ВОПРОС ➡️ ОТВЕТ
Вопрос от Алексея из Хабаровска:
Российское юрлицо перечисляет платежному агенту рубли для оплаты их платежным агентом поставщику товара из Китая (Чунцин). Затруднение вызывает определение рублевого эквивалента аванса, который был оплачен китайскому контрагенту через платёжного агента. На какую дату следует производить этот пересчёт?
Нужно ли учитывать сумму фактической оплаты в рублях, которая была перечислена платёжному агенту без учёта агентского вознаграждения, или же пересчитывать в юанях по курсу ЦБ на дату предоплаты?
Ответ:
Если по условиям агентского договора платежный агент перечисляет юани по согласованному курсу, может возникнуть разница между курсом ЦБ РФ и этим курсом. В бухгалтерском учете такая разница отражается в прочих доходах или расходах. В налоговом учете она учитывается в составе внереализационных доходов или расходов (пп. 11 п. 2 ст. 250 НК РФ и другие).
В бухгалтерском учете согласно п. 6 ПБУ 3/2006, для бухгалтерского учета пересчет в рубли выполняется по курсу на дату операции с иностранной валютой. Операцией считается, в частности, дата списания денежных средств с банковского счета.
Таким образом, предоплата китайскому поставщику в рублевом эквиваленте через платёжного агента отражается по официальному курсу ЦБ РФ на дату перечисления юаней, так как именно в этот момент российская организация погашает обязательство или формирует актив в виде аванса.
В налоговом учете, согласно п. 10 ст. 272 НК РФ, при перечислении аванса или задатка расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату транзакции. Сумма аванса в рублевом эквиваленте определяется по тому же курсу на дату перечисления юаней платежным агентом к китайскому поставщику (см. письмо Минфина № 03-11-11/24828 от 25.07.2017 г.).
Это фрагмент консультации клиента, как в его ситуации при работе с китайским партнером можно сэкономить налоги и избежать налоговых рисков мы разобрали с клиентом в рамках частной консультации.
Мы оказываем консультационные услуги в России и других странах, в которых наши клиенты владеют активами или имеют бизнес-интересы.
👩🏻💻Если вам требуется помощь в разборе вашей ситуации, контакты:
WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822
Звонки по РФ +79518309626
Отзывы читайте здесь 👉 https://dzen.ru/b/ZFSx43kGMn2GP7it
❗️Если не работают мессенджеры, почта: olga@finansypodkontrolem.ru
Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги.
🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате
#финансы_под_контролем #ольга_ульянова_аудитор #блиц_вопрос_ответ