Получение требования от налоговой инспекции — распространенная ситуация для любой компании. Важно понимать, в каких случаях необходимо давать пояснения, а когда можно отказаться от ответа.
Когда можно не отвечать на требование?
Требование ИФНС должно содержать конкретные основания для запроса пояснений. Если в документе:
- Нет указания на ошибки, расхождения или подозрительные операции;
- Приведены общие фразы без ссылок на нормы НК РФ;
- Требуется предоставить информацию, не связанную с налоговым контролем,
то такое требование можно проигнорировать, так как оно не соответствует ст. 88, 93 НК РФ.
Важно! Если инспекция не указала конкретных претензий, но налогоплательщик подал уточненку или пояснения, это может спровоцировать дополнительную проверку.
Варианты ответов на требование ИФНС
- Подача уточненной отчетности – если проверка выявила ошибки, повлиявшие на расчет налогов или страховых взносов.
- Направление пояснительной записки – если указанные неточности не изменили сумму к уплате.
- Частичное исправление и пояснения – если часть замечаний обоснованна, а остальные данные верны.
К пояснениям можно приложить подтверждающие документы: бухгалтерские регистры, справки, копии договоров и т. д. (п. 4 ст. 88 НК РФ).
Как оформлять ответ?
1. Раскрытие запрашиваемой информации
Нужно детально ответить на каждый пункт требования. Например, если указан номер договора, следует предоставить все запрошенные сведения: дату, сумму, реквизиты, количество страниц и т. д. Чем полнее информация, тем меньше вероятность дополнительных вопросов.
2. Передача документов
Документы можно направить:
- в виде заверенных копий (лично, через представителя или почтой);
- в электронном формате (через личный кабинет, ТКС или спецпрограммы);
- в виде скан-копий (по согласованию с ИФНС).
Пояснительная записка должна содержать:
- Реквизиты требования (номер, дата, ИФНС).
- Пояснения по каждому пункту (если указаны расхождения — расчеты, если запрошены документы — их перечень).
- Ссылки на нормы закона (например, почему операция не облагается НДС).
- Приложения (копии договоров, первички, выписок).
Пример:
"В ответ на требование № 123 от 01.04.2025 поясняем, что расхождение в сумме НДС за 1 квартал 2025 года связано с исправлением технической ошибки в книге покупок. Исправленная декларация прилагается. Основание: п. 1 ст. 81 НК РФ."
Сроки ответа
Сроки зависят от типа требования:
- 5 рабочих дней – если запрос связан с проверкой контрагента (п. 1 ст. 93.1 НК РФ);
- 10 рабочих дней – при налоговой проверке или запросе по конкретной сделке (п. 2, 3 ст. 93.1 НК РФ);
- 8 рабочих дней – для требований об уплате налога (если не указан иной срок).
Новые правила с 2025 года
С 1 января 2025 года в НК РФ вступили в силу изменения, ужесточающие контроль за отчетностью. Теперь налоговики тщательнее проверяют:
- заполнение обновленных форм;
- корректность учета на ОСНО и НДС;
- обоснованность налоговой оптимизации.
Чтобы избежать претензий, важно своевременно актуализировать знания и проверять данные перед сдачей отчетности.
Больше полезных материалов и актуальных новостей для бизнеса в нашем Телеграм-канале ✓