Лизинг или кредит?
Преимущества лизинга перед кредитом можно условно разделить на три категории: административные, налоговые и финансовые. Давайте подробнее рассмотрим каждую из них.
Административные преимущества
К административным преимуществам лизинга можно отнести ряд небольших, но приятных моментов:
- Упрощение согласования договоров о поставке техники.
- Возможность делегировать первичный бухгалтерский учет сделки лизинговой компании.
- Удобный и структурированный график платежей, который можно корректировать по договоренности с лизингодателем.
Покупка автомобилей в кредит не может обеспечить такие удобства, поскольку это не аренда техники, а лишь заем средств, который не избавляет клиента от необходимости самостоятельно заниматься логистикой и оформлением документов.
Налоговые преимущества
Эти преимущества особенно актуальны для бизнеса, который работает на общей системе налогообложения. Легальная экономия достигается за счет налога на имущество. Например, строительная компания, взявшая в лизинг несколько грузовиков, не платит за них налог, так как фактически они являются арендованными и находятся в собственности лизингодателя.
Финансовые преимущества
Лизинг также предлагает ряд финансовых преимуществ:
- Бонусы от поставщиков. Лизинговые компании активно сотрудничают с поставщиками автомобилей, получая различные скидки и бонусы от партнеров. Это делает лизинг более выгодным, чем кредит.
- Страхование. Часто партнерами лизингодателя выступают крупные страховые компании, которые предоставляют льготные условия страхования, что невозможно достичь при обращении напрямую.
- Логистика. Компании-партнеры лизингодателя зачастую осуществляют доставку автомобилей по более низким тарифам, чем стандартные условия.
Оптимизация налогообложения без лизинга
Оптимизация налогообложения без использования лизинговых схем представляет собой комплекс законных способов и стратегий, направленных на снижение обязательств предприятия. Главная цель такой оптимизации — сокращение выплат и использование сэкономленных средств на развитие бизнеса или другие важные цели.
Ключевые особенности:
- Налоговые льготы и вычеты. В некоторых странах предусмотрены специальные преференции для определенных видов деятельности или компаний, работающих в конкретных отраслях. Эти льготы могут существенно уменьшить финансовую нагрузку на бизнес.
- Специальные налоговые режимы для малого и среднего бизнеса. Многие государства предлагают специальные режимы для малых и средних предприятий, которые предлагают сниженные ставки или освобождение от уплаты отдельных сборов.
- Правильное распределение доходов и расходов. Грамотное распределение доходов и расходов между различными подразделениями компании может существенно снизить общую налоговую нагрузку.
- Риски и профессиональная помощь. При оптимизации налогообложения важно учитывать возможные риски, связанные с изменениями в законодательстве и проверками со стороны контролирующих органов. Профессиональные консультанты помогут разработать налоговую стратегию, учитывающую все юридические особенности и минимизирующую риски.
- Современные системы учета и анализа данных. Современные системы учета и анализа информации позволяют оптимизировать налоговую нагрузку и снизить вероятность ошибок при расчете.
Амортизационная премия
Одним из инструментов оптимизации налогообложения является амортизационная премия — единовременное списание части стоимости основного средства на затраты в момент ввода его в эксплуатацию. При налогообложении без учета лизинга она применяется в соответствии с правилами, установленными Налоговым кодексом Российской Федерации. Амортизационная премия может составлять не более 10% от первоначальной стоимости объекта основных средств при линейном методе начисления амортизации или не более 30% — при нелинейном способе. Важно учитывать, что она не может превышать указанные лимиты, в зависимости от выбранного метода начисления и суммы расходов на приобретение, изготовление, доставку и доведение объекта до состояния, пригодного для эксплуатации.
Налоговые выгоды лизинга
Одним из ключевых достоинств лизинга для бизнеса является возможность оптимизировать налоговые выплаты. До 2013 года компания могла сэкономить на налоге на прибыль и налоге на имущество. В настоящее время практически всё движимое имущество не подлежит обложению налогом на имущество.
Однако, с 2013 года эффект от экономии на налоге на имущество был утрачен, так как этот налог был отменён для предметов лизинга.
Важно отметить, что отсутствие налога на прибыль действует только в период действия лизинговой сделки. После её завершения и приобретения имущества в собственность лизингополучатель становится собственником предмета лизинга и обязан уплачивать налог на прибыль.
После завершения сделки у компании может возникнуть желание продать полученное имущество и обновить оборудование. В таком случае она может снова взять имущество в лизинг и продолжить экономить на налоге на прибыль.
НДС в лизинговых сделках
Как и большинство других компаний в сфере услуг, лизинговые организации также обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС). Однако существуют исключения из этого правила, которые позволяют некоторым компаниям полностью освободиться от уплаты НДС. К таким организациям относятся медицинские и транспортные компании.
Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, медицинские услуги, оказанные российскими компаниями, не облагаются НДС. Этот налог не списывается из вычетов, а учитывается в затратах. Услуги по перевозке товаров между Россией и другими странами облагаются НДС по нулевой ставке, как указано в подпункте 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса.
Кроме того, от уплаты НДС освобождаются лизинговые компании, которые соответствуют требованиям упрощенной системы налогообложения (УСН).
Лизинговые сделки предоставляют лизингодателю и лизингополучателю возможность эффективно управлять НДС. Лизинговая компания получает налоговый щит, так как имеет право поставить НДС к вычету после того, как имущество вводится в эксплуатацию.
Лизингополучатель может вычесть НДС со всей суммы первого платежа (аванса), а компания, предоставляющая имущество для сделки, может получить вычет с оплаты, произведенной поставщикам имущества.
Поскольку лизинговые компании приобретают большое количество имущества, они получают значительный налоговый вычет — налоговый щит, который позволяет существенно снизить налоговую нагрузку.
НДС в погашение
НДС в погашение — это инструмент, с помощью которого плательщики налога на добавленную стоимость могут использовать сумму, начисленную за определенный период, для погашения своих обязательств по этому платежу. Этот механизм позволяет уменьшить общую сумму выплат, которые необходимо внести в бюджет, что особенно полезно для компаний с высоким уровнем входящего лимита.
Процесс НДС в погашение включает в себя несколько этапов:
- Начисление и сбор. Предприятия, приобретающие товары или услуги, имеют право на возмещение входящего налога, который уже включен в стоимость продукции.
- Регистрация сбора. Организации должны зарегистрировать этот сбор в своих декларациях, указав его как часть обязательства по уплате.
- Учет разницы. Если сумма входящего НДС превышает размер исходящего (то есть того, который должен начисляться на продажи), разница учитывается для устранения задолженности перед налоговой службой.
- Возмещение. Если предприятие имеет право на возмещение, налоговая инспекция обычно возвращает сумму через банковский перевод или в виде кредита, который можно использовать для будущих выплат.
Программы поддержки лизинга
Программы поддержки лизинга представляют собой комплекс мероприятий, разработанных как государством, так и коммерческими организациями, направленных на стимулирование спроса на услуги лизинга и поддержку его получателей. Эти схемы включают в себя разнообразные меры.
Вот некоторые из них:
- Субсидирование части процентной ставки по договорам лизинга.
- Компенсация части авансового платежа по контракту.
- Освобождение от уплаты налогов или таможенных пошлин.
- Предоставление государственных гарантий по лизинговым операциям.
- Льготные условия финансирования для определенных отраслей или типов оборудования.
- Компенсация лизинговых платежей при соблюдении определенных условий (например, при использовании отечественных комплектующих).
- Создание специализированных продуктов для малого и среднего бизнеса.
Цель этих программ — стимулировать развитие конкретных секторов экономики, поддержать предпринимательство и способствовать обновлению основных средств на более технологичное и современное оборудование.
С вами были CARCADE. Свободных вам дорог!