Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет — это возможность уменьшить сумму налога, которую нужно заплатить, или вернуть часть уже уплаченного налога. Право на вычеты имеют налоговые резиденты России.
Вычет можно получить только двумя вариантами:
- Государство возвращает часть уплаченного налогоплательщиком НДФЛ. В этом случае налогоплательщик сначала вносит всю сумму налога, а затем получает обратно часть из нее.
- Налогоплательщик изначально уплачивает меньшую сумму НДФЛ. При этой модели сумма налогового вычета вычитается из дохода, после чего оставшаяся сумма облагается налогом по ставке от 13% до 22%. Таким образом, база для расчета НДФЛ уменьшается за счет вычета, что приводит к снижению итоговой суммы налога к уплате.
Виды налоговых вычетов
- Стандартный (ст. 218 НК РФ)
Для льготных категорий граждан, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети
- Социальный (ст. 219 НК РФ)
Для лиц, которые несли расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели
- Инвестиционный (ст. 219.1 НК РФ)
Для лиц, совершающих операции по индивидуальным инвестиционным счетам и получающих доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ
- На долгосрочные сбережения граждан (ст. 219.2 НК РФ)
Для лиц, участвующих в программе долгосрочных сбережений, за которых работодатели уплачивают налог на доходы физических лиц
- Имущественный (ст. 220 НК РФ)
При приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд
- Профессиональный (ст. 221 НК РФ)
Для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в качестве ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы по договорам ГПХ, а также получающих авторские вознаграждения
- Вычет при работе с инвестиционными бумагами (ст. 220.1 НК РФ)
При переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами
- Вычет при участие в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ)
При переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
Варианты получения налогового вычета
- После завершения года, в котором возникло право на вычет, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) вместе с подтверждающими документами. В этом случае вычет будет предоставлен в виде возврата излишне уплаченного НДФЛ.
- До окончания года, в котором возникло право на вычет, можно обратиться к работодателю с письменным заявлением, при этом налоговый орган должен предоставить работодателю подтверждение права на получение вычета. В этом случае налоговый вычет будет осуществляться в виде не удержания НДФЛ из заработной платы.
- По окончании года можно подать заявление на получение налоговых вычетов в упрощенном порядке через Личный кабинет налогоплательщика.
Во второй части расскажем:
- Как использовать вычеты предпринимателям?
- Как подать на вычеты без визита в налоговую?
- Как сделать декларацию с несколькими льготами?