2025 год подарил множество изменений, не обошло это стороной и налоговую политику государства. Согласно нововведению, предприниматели на УСН обязаны вести учет по НДС. Мы расскажем об этом подробнее.
Расчет по реализации
Определить НДС является проблематичным, поскольку на УСН доход сразу записывается в доходную часть, как только предприниматель или ООО получают оплату от клиента.
А НДС требует немного другого типа начисления. Здесь важно наличие документа, подтверждающего перемещение денежных средств - дохода или расхода. Это может быть, например, накладная или акт выполнения работ.
Принципиальное различие состоит в том, что при методе начисления финансовые операции идут в учет к конкретному отчетному периоду. Напротив, кассовый метод предполагает трату в момент поступления или использования денег. Другими словами, предприниматель может запутаться.
Когда платить НДС
Для того чтобы прояснить этот вопрос, нужно обратиться в Налоговый кодекс, а именно к статье 167. Согласно закону, важны 2 даты, причем та, что наступает раньше:
- День оплаты, включая неполную за оказание услуг и выполнение работ.
- День отгрузки товара (выполняются работы или предоставляются услуги).
Важно обратить пристальное внимание на следующий факт. Когда покупатель платит после получения товара, это явление называется постоплатой. В таком случае НДС начисляется с даты реализации.
Когда же вам поступает аванс от поставок, налог придется начислять целых 2 раза - и во время аванса, и с отгрузки товара.
Напомним, что УСН бывает 5% и 7%. Для них действуют разные правила расчета:
- 5% - НДС с аванса по расчетной формуле 5/105
- 7% - применяем 7/105
Семен и его бизнес
Проиллюстрируем на примере. Предположим, есть предприниматель Иван, который использует "упрощенку" по ставке 5%. Согласно налоговому законодательству, Иван обязан уплачивать в налоговый период (квартал) набранный деятельностью его бизнеса НДС.
Какая эта сумма? Немного замудренный подсчет: Ивану надо сложить все НДС, которые были по всем отгрузкам и авансам за конкретный квартал.
В некоторых случаях применяется налоговый вычет, то есть из общей суммы надо отнять НДС, подлежащий вычету, и после оплатить в налоговую инстанцию.
Кстати, не обязательно иметь ставку 10% и 20%, чтобы иметь право на вычет. Иван с 5% и какая-нибудь иная компания с 7% может также на это претендовать, когда:
- покупатель возвращает товар и отказывается от услуги
- цены отгруженных товаров и оказанных услуг понижаются
- товар отгружается с авансов
- аванс приходит обратно и расторгается договор
Помните о кассовых чеках
Налоговая служба никогда не спит - она может по окончании квартала легко проверить чеки на реализацию, чтобы определить, насколько добросовестно вы платите НДС. Вообще, это один из любимых налогов у представителей государства.
Согласно статистическим данным, сотрудники налоговых органов нередко обнаруживают несоответствия, сравнивая отчеты по кассовым операциям с данными налоговых деклараций. Такие расхождения могут возникать из-за того, что кассовые чеки выдаются компанией исключительно на осуществленные платежи. Поэтому нужно немного усложнить себе жизнь - создать чек как за оплату, так и за реализацию. В противном случае ФНС может настоять, чтобы вы заплатили налог дополнительно.
Подписывайтесь на наш канал - и всегда будете знать все необходимое о налогах и не только!
В каждом бизнесе, независимо от его масштаба, критически важен грамотный управленческий и регламентированный учет. Мы предлагаем вам надежные решения на базе 1С, которые помогут автоматизировать процессы, повысить эффективность и сократить издержки. Наша команда не только продает, но и профессионально внедряет продукты 1С, обеспечивая полную поддержку на всех этапах.
ССЫЛКА НА БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ
сот.: +7 919 547-07-00
тел.: +7 800 700-65-94
сайт: https://abcprofit.ru