Представьте, что вы — предприниматель на УСН, счастливый и довольный, и вот — чудо свершилось! Вас освободили от НДС! Правда, на бумаге, потому что на практике разобраться с этим налогом так же легко, как решить квадратное уравнение в голове за 10 секунд. Но не переживайте, мы расскажем вам, как обойти эти «нехорошие» углы, не став налоговым агентов.
1. НДС? Нет, не слышали! Упрощенка рулит
До 2025 года, да и ещё какое-то время после, ИП-«упрощенцы» с гордостью заявляли, что НДС — это не для них. На бумаге было всё красиво: нет НДС — нет проблем. Но с 2025 года малые предприниматели на УСН с доходом выше 60 млн рублей всё-таки обязаны платить этот злополучный налог. Да, да, теперь вы тоже в его ловушке. Но не расстраивайтесь — есть несколько исключений!
Например, если вы работаете в сфере общепита, образования, медицины, IT или гостиничного бизнеса, можете немного расслабиться. Но, как и в любой хорошей сказке, тут есть подвох: освобождение от НДС действует только на доходы, полученные от конкретных операций. Так что, если вы занимаетесь чем-то ещё помимо гостиничного сервиса или продажей образовательных курсов, приготовьтесь распрощаться с иллюзией освобождения.
2. Как разработчики программного обеспечения могут спастись от НДС
Если вы разработчик российского ПО, поздравляю, вам может повезти! НДС можно не платить, если ваше ПО внесено в реестр российского ПО, и вы действительно являетесь его разработчиком или правообладателем. Однако, если ваше ПО используется для размещения рекламы или заключения сделок, налог не исчезнет, и вам придется выложить свой налоговый вклад в бюджет.
Вот вам и сарказм: даже если вы продаёте российское ПО, вы не можете расслабиться, как это ни печально. Например, московский арбитраж недавно напомнил всем, что франчайзинг — это не то же самое, что передача исключительных прав на ПО. Так что если решите продать свою франшизу, то в плане НДС всё совсем не так просто.
3. Медицина: когда НДС не для всех, но всегда для кого-то
Ах, медицина! Как прекрасно, что клиники с медицинской лицензией освобождены от НДС. Но только в том случае, если услуги, которые они оказывают, перечислены в лицензии. Иначе — простите, вам придётся внести свою лепту в общий фонд.
Так, например, для врачей-косметологов всё ещё можно найти лазейку — терапевтическая и хирургическая косметология, как и другие медицинские услуги, освобождаются от НДС. Но тут есть важное уточнение: если вы хотите добавить в свою деятельность косметологические услуги (например, СПА-процедуры), будьте готовы заплатить НДС с этого удовольствия.
И да, не забывайте, что стоит уточнить в Минздраве статус того или иного вида медицинских услуг — а то вдруг косметология вам тоже достанется в виде «удовлетворения всех налоговых требований»!
4. Гостиничный бизнес: отель, кэмпинг или аквапарк без НДС? Конечно, да!
С 2022 года отельный бизнес в России пользуется нулевой ставкой НДС. Счастье? Нет, не совсем. Если вы работаете в гостиничном бизнесе, то можете не платить НДС, но только если ваш объект попадет в реестр средств размещения. Кстати, забудьте о пониженных ставках НДС, таких как 5% или 7%. Для получения льготы вам нужно остаться на стандартной ставке 20%, и на этом — всё!
Да, да, именно так — если вы по какой-то причине выбрали пониженную ставку, то возвращаться к 20% вам будет крайне сложно. Так что при сдаче жилья по минимальной цене, думайте не только о гостях, но и о налогах.
5. Детские кружки: удивительные налоговые приключения
Если вы организуете детские кружки или секции, вам, возможно, повезло — такие занятия освобождены от НДС. Но только те, которые не связаны с дополнительными услугами для взрослых или, скажем, аренда помещений. Скажите «нет» аренде зала для танцев или кружков, и проблем с НДС будет меньше.
Однако, если детский сад решит «расширить горизонты» и предложит платные обучающие занятия или «продлёнки», не удивляйтесь, что с этого будет взыскиваться НДС. Не забудьте правильно классифицировать, что именно вы предлагаете своим маленьким клиентам.
6. Как не запутаться: раздельный учёт доходов — и вуаля!
Если вы хотите остаться живым после всех этих налоговых метаморфоз, вам нужно просто вести раздельный учёт. Ведь если у вас есть как освобождённые от НДС услуги, так и облагаемые, то вам предстоит разделить всё по полочкам: доходы, расходы, счета-фактуры — всё это будет вашей армией для сражений с налоговой.
И вот, в конце концов, с гордостью можно заявить: да, мы платим налоги, но мы не платим НДС — по крайней мере, с тех доходов, где есть льготы. Главное — не забывайте подтверждать все эти льготы в декларациях, чтобы никто не пришёл и не забрал ваше светлое налоговое будущее.
Вот так, уважаемые бизнесмены, освобождение от НДС, как и любые другие налоговые льготы, даются не бесплатно, а с кучей ограничений и уточнений. Помните: НДС — это не просто налог, это почти искусство! Главное — не потеряться в его лабиринтах и всегда иметь под рукой проверенные схемы.