Код ошибки 4.19 в декларации по НДС, получаемый в ответ от налоговой инспекции, означает “Недостоверность сведений, указанных в разделе 9 декларации по НДС, в отношении книги покупок.”
Что это значит простыми словами:
Налоговая инспекция обнаружила расхождения между сведениями о счетах-фактурах, указанных в разделе 9 вашей декларации по НДС (сведения из книги покупок), и данными, которые предоставили ваши поставщики в своих декларациях по НДС (в разделах 8 или 10). Иными словами, какой-то из счетов-фактур, заявленных вами к вычету, “не бьется” с данными поставщика.
Что нужно делать:
- Получите детальный протокол ошибок: Запросите в налоговой инспекции (через личный кабинет налогоплательщика или обратившись лично) детальный протокол ошибок. В протоколе должны быть указаны конкретные счета-фактуры, по которым возникли расхождения. Это ключевой шаг.
- Проверьте правильность заполнения книги покупок: Внимательно проверьте правильность заполнения следующих реквизитов счетов-фактур, указанных в протоколе ошибок, в вашей книге покупок и, соответственно, в разделе 9 декларации по НДС:Номер и дата счета-фактуры поставщика.
ИНН поставщика.
КПП поставщика (если поставщик – юридическое лицо).
Стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре (включая НДС).
Сумма НДС.
Убедитесь, что все реквизиты соответствуют данным, указанным в оригинале счета-фактуры, полученного от поставщика. - Свяжитесь с поставщиком: Если вы обнаружили ошибку в вашей книге покупок, исправьте ее и представьте в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС. Если же вы уверены, что все данные в вашей книге покупок указаны правильно, свяжитесь с поставщиком и попросите его проверить правильность заполнения им раздела 8 или 10 его декларации по НДС (в зависимости от того, является ли ваш поставщик продавцом или посредником). Возможно, поставщик допустил ошибку при заполнении своего счета-фактуры или при его отражении в своей декларации.
- Уточненная декларация: После исправления ошибок (самостоятельно или после общения с поставщиком) представьте в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС. В уточненной декларации укажите номер корректировки (1, 2 и т.д.) и приложите пояснения о причинах внесения изменений.
- Пояснения в налоговую: Если расхождения не удается устранить путем исправления ошибок в декларации или после общения с поставщиком, подготовьте письменные пояснения для налоговой инспекции. В пояснениях подробно изложите свою позицию и приложите копии счетов-фактур, договоров и других документов, подтверждающих вашу правоту.
Дополнительные советы:
- Автоматизация: Используйте современное бухгалтерское программное обеспечение, которое автоматически проверяет правильность заполнения счетов-фактур и формирует декларацию по НДС. Это поможет избежать многих ошибок.
- ЭДО: Переходите на электронный документооборот (ЭДО) с вашими поставщиками. Это позволит избежать ошибок при передаче данных и ускорит процесс сверки счетов-фактур.
- Сверка с контрагентами: Регулярно проводите сверку с вашими поставщиками по НДС. Это поможет выявить расхождения на ранней стадии и избежать проблем с налоговой инспекцией.
- Официальные разъяснения: Следите за официальными разъяснениями ФНС России по вопросам заполнения декларации по НДС.
Важно: Ошибка 4.19 – серьезный сигнал от налоговой инспекции. Не игнорируйте ее и примите все необходимые меры для ее устранения. В противном случае вам могут быть доначислены налоги, пени и штрафы.