Напомним!
Контрольно-кассовую технику (сокращенно – ККТ) обязаны применять все организации при осуществлении расчетов наличными деньгами и (или) в безналичном порядке, как это установлено ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее – Закон № 54-ФЗ) c учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 8 августа 2024 г. N 274-ФЗ, вступивших в силу с 1 марта 2025 года.
Но, из этого правила есть исключения! В ст. 2 Закона № 54-ФЗ описаны случаи, при которых организации или ИП имеют право работать без ККТ.
Самые актуальные вопросы расчетов при ведении бизнеса
1. Если расчеты на сайте по корпоративной карте, онлайн-магазину ККТ применять?
- ККТ не применяется! при оплате корпоративной картой на сайте, то есть при безналичных расчетах между организациями и (или) ИП без предъявления электронного средства платежа (п. 5 ст. 1.2, абз. 2 п. 1 ст. 4.3, п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
- ККТ обязательно! если расчеты на сайте осуществляются по личной карте доверенного лица организации-покупателя.
2. Организация выплачивает физлицу денежные средства по гражданско-правовому договору, должна ли она применять ККТ? (письмо Минфина России от 16.08.2024 № 30-01-15/77071)
- ККТ не применяется! В данном случае организация является покупателем (клиентом). ККТ применяет лицо, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги!
3. Если агент действует от имени принципала, кто применяет ККТ? (письмо Минфина России от 03.04.2024 № 30-01-15/30314)
Применяет ККТ принципал. Принципал вправе передать зарегистрированную на него ККТ агенту, соответственно уполномоченному на ее применение.
4. ИП оказывает услуги организации, находящейся за пределами РФ, оплата ИП перечисляется на карту. ИП ККТ надо применять?
ККТ не применяется! От использования ККТ освобождены расчеты в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с предъявлением), если организации осуществляют их между собой или с ИП (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
5. Организация на расчетный счет через онлайн-банк получила оплату от самозанятого на НПД за аренду нежилого помещения, применять ей ККТ?
ККТ обязательно! При получении организацией платы за аренду нежилого помещения от физических лиц - самозанятых, которые не являются ИП (письмо Минфина России от 28.10.2019 № 03-01-15/82901).
6. Организация продает автомобиль физическому лицу, ККТ применять?
ККТ обязательно! ККТ применяется не позднее дня идентификации организацией денежных средств, поступивших на ее расчетный счет (письмо ФНС России от 26.10.2018 № ЕД-4-20/21001@).
При отсутствии данных об абонентском номере и адресе электронной почты покупателя кассовый чек должен быть передан покупателю на бумажном носителе вместе с товаром (п. 2 письма Минфина России от 16.06.2022 № 30-01-15/57115).
7. Организация получила оплату за товар от ИП через Сбербанк-онлайн со счета, открытого на физическое лицо. ККТ организации применять?
Организация обязана применить ККТ! Поскольку ИП осуществляет расчет за товар как физическое лицо с банковского счета с использованием электронного средства платежа - системы «Сбербанк-онлайн». При этом, цель использования товара в данной ситуации для целей применения ККТ практического значения не имеет.
Применение ККТ при получении оплаты от третьих лиц
1. Оплата физическим лицом за юридическое (ИП), ККТ применять?
- Продавец должен применить ККТ и сформировать кассовый чек! Если за организацию оплачивает физическое лицо наличными или с использованием электронного средства платежа.
- ККТ не применяется! В случае расчета в безналичном порядке если статус подотчетного лица подтвержден доверенностью или договором между организацией-продавцом и организацией-покупателем (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, письмо Минфина России от 09.01.2024 № 30-01-15/137).
2. Оплата юридическим лицом за физическое лицо, ККТ применяется?
- ККТ может не применяться в случае осуществления такого расчета в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа! Такой расчет будет идентифицирован налоговыми органами как расчет между организациями (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
- ККТ применяется! Если такой расчет будет осуществлен наличными денежными средствами или с предъявлением электронного средства платежа, с учетом особенностей, установленных п. 6.1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ (например, с указанием в кассовом чеке наименования и ИНН покупателя).
3. Оплата ИП за физическое лицо, ККТ применяется?
- ККТ продавцом может не применяться! Если ИП осуществил расчет за физическое лицо со своего расчетного счета.
- ККТ применять и формируется чек! В случае если расчет произведен с личной банковской карты (с текущего счета) ИП, то продавцом такой расчет должен быть идентифицирован как расчет с физическим лицом (ответственность - ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
Напомним!
Перечень индикаторов риска при работе с ККТ утвержден приказом Минфина от 06.06.2023 № 88н.
Они используются для того, чтобы уполномоченные органы могли определить степень риска нарушений пользователем требований к применению ККТ и решить, нужны ли в отношении него контрольные мероприятия.
Если у вас возникли вопросы - обращайтесь к юристам команды «АТЕРС» и мы поможет найти решение в любой ситуации.
#налоговоеправо #ккт2025 #налоги