При покупке квартиры можно получить имущественный налоговый вычет, чтобы вернуть НДФЛ за прошлые годы или уменьшить — в текущем.
🔹 Размер вычета
Расходы на покупку жилья, но не более 2 млн ₽ на человека. Лимит предоставляется один раз в жизни.
🔹 Налог к возврату
Раньше можно было вернуть максимум 260 000 ₽ налога: 13% от 2 млн ₽.
Теперь из-за прогрессивной шкалы налога сумма к возврату может составить и 440 000 ₽ для одного человека. С 2025 года налог начисляется по ставкам 13, 15, 18 и 22% в зависимости от годового дохода. В первую очередь вычет применяется к доходам с максимальной ставкой.
Ставки НДФЛ с 2025 года
Например, доход за год — 7 млн ₽. Ставки налога для этой суммы такие:
- с 2,4 млн — 13% (312 тыс. ₽)
- с 2,6 млн — 15% (390 тыс. ₽)
- с 2 млн — 18% (360 тыс. ₽)
Всего НДФЛ без вычета — 1,062 млн ₽.
Если применить вычет за квартиру в 2025 году
- Вычет при покупке квартиры — 2 млн ₽
- Доход для расчета НДФЛ с вычетом: 7 млн - 2 млн = 5 млн ₽
- НДФЛ к уплате после применения снизится до 702 тыс. ₽
- НДФЛ к возврату составит 360 тыс. ₽
🔹 Если квартиру купили в браке
Право на вычет есть у каждого супруга в пределах своего лимита. Муж и жена могут распределить расходы на покупку в любой пропорции и заявить до 2 млн ₽ вычета каждый за себя.
🔹 Если есть ипотека
Можно использовать дополнительный вычет в размере уплаченных процентов — максимум 3 млн ₽ на человека.