В какой последовательности вам нужно действовать, чтобы закрыть ИП?
Этап 1: решение кадровых вопросов
Актуально для тех, у кого были работники. Вам нужно заключить соглашение об увольнении сотрудников или предложить им написать заявление по собственному желанию. Также вам нужно сдать всю отчетность по сотрудникам, уплатить за них все налоги, все задолженности, в фонды, в ФНС и т.д.
Вам нужно рассчитаться с ними по зарплате и оформить с ними трудовые книжки. Если у вас есть бухгалтер и кадровик, он вполне сможет реализовать эту операцию. А если у вас нет бухгалтера и кадровика, то вам придется его нанять, потому что без бухгалтера и кадровика вы не сможете нормально уволить сотрудников. Где-то наверняка, но все-таки ошибетесь.
Поэтому подробно на этом этапе я останавливаться не буду. Это первый этап, который нам нужно запустить. Если вы идете, например, через ликвидацию бизнеса, завершение своей деятельности, и сотрудники не готовы подписывать с вами соглашение о расторжении, то эту процедуру нужно запускать минимум за 2 месяца до увольнения. Поэтому и упоминаю ее здесь - в первую очередь.
Этап 2: закрытие юридических вопросов с вашими контрагентами
То есть с теми, у кого были с вами гражданско-правовые договоры об оказании услуг, выполнении работ, купле-продаже, поставке и так далее.
Совершенно точно нужно добиться расторжения договора с этими контрагентами или хотя бы направить уведомление о одностороннем расторжении договора. Желательно закрыть задолженность им и добиться закрытия задолженности с их стороны.
Если после закрытия ИП у вас останется какая-то задолженность или у них останется задолженность перед вами, это допустимо. Однако желательно все-таки закрыть задолженность до прекращения деятельности ИП, потому что после того, как статус ИП будет ликвидирован, вы, например, потеряете право на УСН. Следовательно, все доходы, которые вы получите, уже будут облагаться не ставкой 6%, а ставкой 13% или выше. Плюс к этому, после того, как вы закроете ИП, вы потеряете доступ к расчетному счету. Вам придется получать деньги через собственные банковские карты, через личные счета, которые привязаны к этим банковским картам. Эти счета обычно не предназначены для расчетов с предпринимателями, поэтому, повторюсь, желательно все-таки все финансовые вопросы с контрагентами закрыть до прекращения деятельности ИП.
Когда вы закрываете ИП, вы как сторона сделки - не перестаете существовать, вы не ликвидируетесь. Ликвидация ИП не подразумевает снятие у вас всех долгов или обязанностей. Вы лишь теряете определенный статус индивидуального предпринимателя. Но как обязанное лицо, которое сохраняет какие-то правоотношения, вы продолжаете существовать.
Этап 3: снятие с учета ККТ
Разумеется, если контрольно-кассовая техника у вас есть. Делается это достаточно просто - через официальный сайт Федеральной налоговой службы, через личный кабинет налогоплательщика. Там есть специальный раздел, который позволяет вам снять с учета контрольную кассовую технику.
Если вы хотите рассчитаться с контрагентами до закрытия ИП, то можете не снимать контрольную кассовую технику до тех пор, пока не получите платежи. Если вы уверены, что уже до закрытия ИП вы с контрагентами не рассчитаетесь, то вполне можете снимать с учета контрольную кассовую технику заранее.
Кстати, если вам для расчета с контрагентами не нужно пробивать чеки, то есть если у вас взаиморасчеты проходят через расчетный счет - можете смело снимать с учета контрольную кассовую технику, не учитывая ваши задолженности перед контрагентами и их задолженности перед вами.
Этап 4: сдаем всю отчетность, по которой вышли сроки сдачи
Мы не сдаем пока отчетность за текущий год по УСН или по другому налоговому режиму.
Допустим, у вас за прошлый год по упрощенной системе налогообложения не была еще сдана декларация. Вы должны были ее уже сдать. Обязательно эту отчетность нужно направить в федеральную налоговую службу, иначе у вас могут быть проблемы с прекращением статуса ИП.
Я сейчас не говорю об отчетности, которая в будущем должна быть сдана (например, за текущий год). О ней поговорим с вами чуть позже, на следующих этапах.
Этап 5: оплачиваем налоги и страховые взносы, по которым подошел срок оплаты
Например, если за прошлый год вы недоплатили все страховые взносы, оплачивайте их сейчас, до закрытия ИП. Это же касается и налогов.
Если мы говорим о доходах и налогах, которые должны быть уплачены в будущем (за текущий год), эти налоги пока можно не платить. Когда мы закроем ИП, мы будем сдавать декларации и, исходя из этого, будут считаться налоги за текущий год. Поэтому налоги с отсутствием просрочки - мы пока не платим.
Этап 6: снимите деньги с расчетного счета и закройте его до прекращения деятельности ИП
На самом деле - Вы можете до закрытия ИП не закрывать свой расчетный счет и даже не снимать с него деньги. Но после того как ИП закроется, процедура снятия денег с расчетного счета будет чуть сложнее.
Этап 7: подаем заявление по форме Р26001
Это заявление подается через сайт налоговой службы или через МФЦ.
Если у вас есть усиленная квалифицированная электронная подпись, то вы можете подать это заявление через сайт налоговой. У них есть своя форма, заполняется она очень просто, и в этом случае не уплачивается никакая государственная пошлина.
Если у вас нет усиленной, квалифицированной электронной подписи, то вам придется сходить в МФЦ и подать это заявление Р26001 именно там. Но будет государственная пошлина, размер которой незначительный — 160 рублей.
Этап 8: фиксируем день закрытия ИП
День, когда у нас деятельность индивидуального предпринимателя будет прекращена, мы будем использовать как конечный срок существования ИП. Это важная дата, к которой будут привязаны последующие этапы.
На этом же этапе можете закрыть расчетный счет, если до этого вы его не закрыли.
Этап 9: оплачиваем страховые взносы за текущий год
Для того чтобы определить размер страховых взносов, мы берем период с начала года до даты закрытия ИП. Скажем, закрыли ИП - 30 апреля, соответственно, у нас период по страховым взносам будет с 1 января по 30 апреля включительно. Мы должны уплатить страховые взносы перед реализацией остальных этапов.
Этап 10: подаем декларации по налогам
Например, если Вы использовали УСН (упрощенную систему налогообложения), мы подаем декларацию за год, в котором закрыли ИП.
В этой декларации мы берем период с начала года до даты закрытия ИП и отчитываемся о том, какие доходы мы за этот период (как индивидуальный предприниматель) получили. Разумеется, в этой же декларации мы учитываем те страховые взносы, которые заплатили в качестве индивидуального предпринимателя, и на размер этих страховых взносов мы уменьшаем налог по УСН. Поэтому страховые взносы важно заплатить до подачи декларации.
Этап 11: уплачиваем оставшиеся налоги
Размер оставшегося налога определяется на основании декларации, которую вы подали в Федеральную налоговую службу. В ваш личный кабинет налогоплательщика через систему единого налогового счета будет выставлена сумма, которую вы должны доплатить. Старайтесь с уплатой страховых взносов, с подачей декларации и с уплатой налогов не медлить, потому что есть различные позиции о том, когда нужно сдавать декларацию и когда нужно платить налоги.
Постарайтесь сделать это как можно быстрее после того, как вы завершили деятельность индивидуального предпринимателя. Помните, если какие-то доходы продолжают вам приходить в качестве вашей прошлой предпринимательской деятельности, и, если эти доходы приходят после прекращения статуса ИП, вы не можете их относить к доходу по УСН. Это, скорее всего, доходы, которые уже будут облагаться налогом на доходы физических лиц. Рекомендуется их декларировать в отдельной декларации
3-НДФЛ.
Ссылка на YouTube-канал
Ссылка на Telegram-канал по бизнесу
Ссылка на Telegram-канал для Продавцов WB
Александр Телешинин, кандидат юридических наук, магистр корпоративного права МГУ имени М.В. Ломоносова, частнопрактикующий юрист
Номер телефона: +7 926 497 24 25 (WhatsApp, Telegram)