Президент России в 2024 году подписал закон об изменениях налоговой системы: с 1 января 2025 года в стране действует прогрессивная шкала НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Минимальная ставка осталась на уровне 13%, а максимальная выросла до 22%. Теперь размер налога напрямую зависит от дохода человека: чем меньше доход – тем ниже ставка.
Пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц работает следующим образом:
- доход до 2,4 млн рублей облагается налогом в размере 13%;
- от 2,4 до 5 млн рублей – 15%;
- от 5 до 20 млн рублей – 18%;
- от 20 до 50 млн рублей – 20%;
- от 50 млн рублей – 22%.
Для расчёта налога учитываются зарплата, премии, доход от сдачи жилья, выигрыш в лотерею.
Пример: гражданин зарабатывает 6 млн руб. в год – это в среднем 500 тыс. руб. в месяц. В этом случае для него будут действовать три ставки налога на протяжении года:
- с января по апрель, когда его годовой доход достигнет 2,4 млн руб., – 13%;
- с мая по октябрь, когда доход достигнет 5 млн руб., – 15%;
- с ноября по декабрь, когда доход будет в диапазоне от 5 до 20 млн руб., – 18%.
Напомним, ранее шкала НДФЛ включала две стандартных ставки: 13% на доход менее 5 млн рублей и 15% – свыше 5 млн рублей. Теперь такая шкала действует только на ограниченный перечень доходов:
- от продажи имущества;
- выплаты по договорам страхованию;
- пенсионные выплаты;
- доходы от долевого участия, в том числе дивиденды;
- доходы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, цифровыми финансовыми активами.
Также две ставки (13% и 15%) будут применяться на доходы отдельных категорий граждан:
- выплаты, связанные с участием в СВО, которые получают военнослужащие, мобилизованные добровольцы, сотрудники полиции, Росгвардии и др.
- доходы граждан, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территорий, в части «северных» надбавок и районных коэффициентов.
Для тех, кто работает по совместительству
Если работник сотрудничает с несколькими работодателями, его общая сумма дохода может превысить 2,4 млн рублей. В таком случае он должен будет самостоятельно доплачивать НДФЛ по уведомлению от налоговой службы по итогам года.
Какие доходы не облагаются налогом
Существует немало доходов, которые освобождены от налогообложения. Среди них:
- пособия по беременности, при рождении ребёнка и по уходу за ним, по безработице (исключения – выплаты по больничному листу);
- государственные пенсии;
- социальные выплаты: маткапитал, субсидии на жильё, помощь пострадавшим в ЧС;
- стипендии;
- доходы при продаже жилья, если соблюдён минимальный срок владения, а также если в семье есть двое и более детей, а средства будут направлены на улучшение жилищных условий;
- компенсации, например, командировочные;
- подарки от близких родственников.
С подробной информацией о прогрессивной шкале НДФЛ можно ознакомиться на сайте Федеральной налоговой службы.