Законодательство постоянно меняется, и предпринимателям важно держать руку на пульсе, чтобы избежать неприятных сюрпризов. Поправки в Налоговом кодексе могут повлиять на расчеты, отчетность и обязательные платежи. И если не следить за обновлениями, можно случайно нарушить требования ФНС, что грозит штрафами.
Рассказываем, какие изменения в налогах ждут бизнес в 2025 году и как к ним подготовиться.
Какие изменения вступили в силу с 1 января 2025 года
Налоговая реформа начала действовать с нового года. Изменения коснулись НДС, НДФЛ, льгот, вычетов и туристического сбора.
Туристический налог
Это муниципальный сбор, который не входит в единый налоговый платеж. Распространяется на собственников гостиниц, баз отдыха и прочих помещений, где останавливаются отдыхающие. Но платят его только объекты, которые поименованы в реестре, и при условии, что налог утвердили органы местного самоуправления.
Льготные тарифы страховых взносов для МСП
Стандартная ставка составляет 30% в пределах МРОТ и 15%, если речь идет о суммах больше этого показателя. Обрабатывающая промышленность (кроме отдельных отраслей, таких как изготовление табачных изделий) ориентируются на 7,6% сверх МРОТ.
Инвестиционный налоговый вычет
Льгота стала бессрочной. Регионы самостоятельно устанавливают условия ее получения (в отдельных областях послабление не действует). А еще появился федеральный ИНВ — с его помощью получится уменьшить налог на прибыль, уплачиваемый в бюджет страны.
Налоговые льготы для IT-компаний
Льготная ставка для приоритетной отрасли экономики составила 5%, но воспользоваться послаблением пока можно только до 2030 года. Продлят эти условия или нет — неизвестно.
Налог на прибыль
Здесь нагрузка на бизнес выросла. Теперь придется применять ставку 25% — из этих денег 17% должны пойти в бюджет субъекта РФ, остальные 8% — в федеральный. Через пять лет пропорции изменятся: будет 18% и 7%.
НДФЛ
В правительстве одобрили прогрессивную шкалу. Для ежегодных доходов в размере до 2 400 000 ₽ ставка останется прежней — 13%. Изменения коснулись только сумм, превышающих лимит:
Для инвестдоходов и продажи недвижимости ставка составит 15% с превышения.
НДС на УСН
Плательщики УСН, получающие больше 60 000 000 ₽, теперь должны перечислять в бюджет НДС. Есть два варианта:
Отчетность — поквартально. Переходный режим отменен.
Досконально разобраться в налогах поможет мастер-класс Светланы Беляевой «Как разобраться в налогах»:
⭐️ Рейтинг автора: 5.0
Серия мастер-классов по налоговому законодательству под руководством Светланы Беляевой помогла сотням предпринимателей, бухгалтеров и руководителей разобраться в налогах и избежать штрафов. Участники осваивают методы снижения нагрузки в рамках закона, учатся оценивать риски перед заключением сделок и вести учет без ошибок.
Обучение включает записи лекций, чек-листы и инструкции. В программе — разбор нормируемых расходов, налоговой оптимизации, учета прямых и косвенных затрат, а еще перечень ключевых изменений в НК РФ.
Стоимость: 620 ₽
Рассрочка: нет
Налоги для ИП в 2025 году
Из-за недавних реформ ФНС у некоторых собственников бизнеса изменился порядок расчета платежей.
На НПД
Это особый режим для самозанятых, который позволяет зарабатывать без регистрации ИП. Но на него могут переключиться и действующие предприниматели, который раньше выбрали другую систему.
НПД могут уплачивать физлица, которые не нанимали помощников, и ИП с годовым заработком до 2 400 000 ₽ в год. Ставка меняется в зависимости от категории заказчика:
На НПД нет НДФЛ и НДС (кроме случаев импорта), а еще действует освобождение от страховых взносов. Но при этом есть ограничения. Самозанятые не могут торговать подакцизными товарами, заниматься перепродажей, организовывать добычу полезных ископаемых и оказывать услуги по ряду договоров: агентских, поручения и комиссии.
На патентной системе
В этом случае налог заменяется фиксированной стоимостью патента, который действует 1–12 месяцев. Размер платежа устанавливают региональные власти в зависимости от рода занятий, наличия персонала, площади торговой точки и других факторов.
Патент выдается при условии, что ИП:
- занимается одним из видов деятельности, которые есть в специальном списке ФНС;
- нанимает не больше пятнадцати помощников;
- зарабатывает до 60 000 000 ₽.
Отчетности нет, но инспекторы ФНС вправе запросить книгу учета доходов в любое время. Главное преимущество ПСН — отсутствие НДС и относительно невысокая фискальная нагрузка. Минус — нельзя уменьшить налог за счет страховых взносов, как на упрощенке.
На УСН
«Упрощенка» — один из самых популярных спецрежимов для МСП. Главное — следить за размером выручки, чтобы автоматически не перевестись на ОСНО или не стать плательщиком НДС.
Ставки УСН зависят от объекта налогообложения:
Ключевые изменения с 2025 года:
***
Выбрали «упрощенку»? Запишитесь на мастер-класс Дины Красновой «ИП на УСН от А до Я», чтобы не совершить распространенных ошибок:
⭐️ Рейтинг автора: 4.43
Мастер-класс Дины Красновой «ИП на УСН от А до Я» — это подробное руководство для предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения, и тех, кто только планирует открыть ИП. В рамках обучения участники разбирают ключевые аспекты взаимодействия с ФНС, сроки переводов в бюджет, правила учета доходов и расходов, заполнение отчетности и работу с кассами.
Курс включает практические примеры, ответы на вопросы и детальный разбор учета в 1С, поэтому позволяет быстро освоить все особенности ведения бизнеса на УСН.
Стоимость: 2470 ₽
Рассрочка: нет
На ОСНО
Самый сложный, но универсальный режим для тех, кто расширяет бизнес, получает большие доходы и сотрудничает с компаниями, которые заключают договора только с плательщиками НДС.
НДФЛ на ОСНО
С начала года надо учитывать прогрессивную шкалу налоговых ставок:
Чтобы рассчитать НДФЛ, надо от суммы выручки отнять затраты, которые подтверждены документами, и умножить на ставку. Аванс перечисляется в бюджет трижды: за первый квартал, полугодие и 9 месяцев.
НДС на ОСНО
ИП должны перечислять в бюджет НДС, если не получили освобождение. Базовые ставки:
От НДС освобождаются ИП, которые за три месяца подряд заработали не больше 2 000 000 ₽ (без учета налога). При этом льгота не распространяется на подакцизные товары, доходы от импорта и сделок с оформлением НДС-счетов.
Не ждите, пока получите первый вызов ИФНС для дачи пояснений — подготовьтесь к неприятному событию заранее. Поможет в этом мастер-класс Ольги Неволиной:
⭐️ Рейтинг автора: 4.88
Курс Ольги Неволиной «Вызовы в ИФНС» помогает предпринимателям и бухгалтерам уверенно взаимодействовать с налоговой службой и защищать бизнес. Участники узнают, как правильно реагировать на повестки, работать с документами, отстаивать вычеты, устранять «разрывы» по НДС и проходить допросы без ошибок. Курс дает четкие алгоритмы действий, позволяя избежать последствий из-за незнания законодательства.
Стоимость: 6950 ₽ или 9950 ₽
Рассрочка: нет
Другие обязательные платежи
Расчет и уплата налогов — не единственное обязательство ИП. Важно не забывать об имущественных сборах и страховых взносах.
Имущественные налоги
Начисляются, если у ИП есть недвижимость, земельные участки или транспортные средства в собственности. Это касается имущества, приобретенного после регистрации ИП, и купленного ранее. Если недвижимость, транспорт или земля арендуются, ничего платить не нужно — ответственность остается за владельцем.
Ставка будет зависеть от типа недвижимости и региона:
Налог на землю
Распространяется на все участки, зарегистрированные в собственности ИП. На сумму платежей влияет категория земли:
Ставка определяется органами местного самоуправления, поэтому зависит от субъекта РФ.
Налог на транспорт
Если на владельца бизнеса зарегистрирован автомобиль, мотоцикл, грузовик или иное транспортное средство, он обязан рассчитывать платежи по ставке, действующей на территории региона и зависящей от мощности двигателя.
Но рассчитывать сумму самостоятельно не придется — в ЛКН или на электронную почту придет уведомление. Перечислить платеж надо до первого декабря будущего года, иначе начисляются пени и штрафы.
Успешные предприниматели ищут возможность сэкономить. Начните с оптимизации налогов на законных основаниях — пройдите онлайн-курс Лейли Хасаншиной:
⭐️ Рейтинг автора: 5.0
Курс Лейли Хасаншиной «Оптимизация налогов. Законно» поможет предпринимателям, бухгалтерам и финансовым менеджерам разобраться в способах законного снижения фискальной нагрузки. В рамках обучения слушатели осваивают методы налоговой оптимизации, узнают, как минимизировать риски и грамотно пройти проверку.
Курс включает детальный разбор систем налогообложения, трудоустройства сотрудников и легализации бизнеса. А практические примеры и рекомендации эксперта позволяют внедрить эффективный управленческий учет и повысить рентабельность компании.
Стоимость: 3490 ₽, 4190 ₽ или 7900 ₽
Рассрочка: четыре платежа по 873 ₽
Взносы за себя
Обязательны, даже если ИП какое-то время ничего не зарабатывал. Но только не в том случае, если он плательщик АУСН или НПД. В 2025 году размер взносов составляет 53 658 ₽. Сумма фиксированная. Но если выручка за год перешагнула отметку в 300 000 ₽, придется заплатить 1% от суммы превышения.
Чтобы ограничить налоговую нагрузку на бизнес, установлен максимальный предел страховых взносов. В 2025 году он составляет 354 546 ₽. Эта сумма складывается из двух частей:
Это означает, что даже если доход предпринимателя превысит 30 300 000 ₽, он не заплатит больше установленного лимита.
Перевод фиксированного платежа важно осуществить до 31 декабря. Остальное — до 1 июля будущего года. Все перечисленные деньги идут в соцфонд на страховую пенсию и бесплатную медпомощь.
Взносы за работников
Если ИП оплачивает услуги помощников (по ТК РФ или договорам ГПХ), он несет ответственность за перечисление в бюджет соцвзносов и НДФЛ с их зарплаты.
Ставка налога не фиксированная и зависит от того, сколько специалист заработал за год:
Базовая ставка 13% действует в отношении годового дохода в размере до 2 400 000 ₽, а повышенная — только к сумме сверх лимита. Исключение — северные регионы России с суровым климатом. Там 15% взимается только с заработка свыше 5 000 000 ₽.
Общий тариф страховых взносов:
Если ИП входит в реестр субъектов МСП, он может применять льготные тарифы:
Размер МРОТ ежегодно индексируется, поэтому конкретные суммы следует уточнять перед расчетом взносов.
Предприниматель должен уплачивать страховые взносы на случай травматизма на рабочем месте. Их размер зависит от класса профессионального риска и колеблется от 0,2% до 8,5%. Например, офисные сотрудники подпадают под низкий риск (0,2%), а работники строительной сферы — под повышенный (от 1%).
Если ИП работает с другими предпринимателями или самозанятыми, он не обязан платить за них страховые взносы и НДФЛ. В этом случае исполнители сами несут ответственность за налогообложение своих доходов.
Не упускайте возможность вернуть часть неналоговых платежей в кассу предприятия. Пройдите онлайн-курс Егора Арсланова и подайте заявление в ФНС уже во время его прохождения:
⭐️ Рейтинг автора: 4.99
Курс «Налоговые вычеты» помогает разобраться, как вернуть 13% от затрат на лечение, обучение или покупку недвижимости. Эксперт научит правильно оформлять документы, подавать заявление через личный кабинет и извлекать максимум выгоды. Программа подойдет тем, кто получает «белую» зарплату и хочет получить обратно часть денег.
По итогам курса слушатели смогут не только применять знания для себя, но и стать сертифицированными консультантами по налоговым вычетам.
Стоимость: 1490 ₽
Рассрочка: нет
Заключение
Налоговое законодательство постоянно меняется, и важно оставаться в курсе актуальных правил — иначе бизнес пострадает от санкций со стороны регулятора. Следите за новостями из официальных источников и проверяйте уведомления ФНС.
А разобраться в основах налогообложения и найти законные способы оптимизации платежей помогут онлайн-курсы. Лучшие образовательные программы от экспертов-практиков (в том числе бесплатные) представлены в каталоге образовательного маркетплейса «ИнфоХит».