Если вы приобрели недвижимость в 2024 году или планируете это сделать и еще не использовали свое право на налоговый вычет при покупке имущества, то эта статья для вас.
До 30 апреля необходимо заявить о своем праве на налоговый вычет путем подачи налоговой декларации⏳️.
📌Данный вычет регламентируется ст.220 Налогового Кодекса РФ и формально состоит из трех частей и применяется к затратам на:
1️. Новое строительство, на приобретение земельных участков под него или на приобретение жилой недвижимости, в том числе долей.
⚡️Налоговый вычет по данному основанию исчисляется в размере 13% от суммы 2 млн. руб., и его предельное значение составляет 260 тыс. руб. (применительно к сделкам, совершенным до 2025 года). Данный вычет может применяться как к одному объекту, так и к нескольким.
2️. Погашение процентов по кредитам банков (ипотека), израсходованных на цели, перечисленные в п.1.
3️. Погашение процентов по займам, полученным от организаций и ИП, израсходованным на цели, перечисленные в п.1.
⚡️Налоговый вычет по данным основаниям исчисляется в размере 13% от суммы 3 млн. руб., и его предельное значение составляет 390 тыс. руб. (применительно к сделкам, совершенным до 2025 года).
📌Условия:
✅️Объект находится на территории РФ, налогоплательщик (приобретатель объекта) является налоговым резидентом РФ и фактически уплачивал подоходный налог в данном отчетном периоде.
✅️Кредитор является налоговым резидентом РФ.
✅️Правом на вычет можно воспользоваться единожды в жизни.
✅️Если в одном налоговом периоде не удалось получить вычет в полном размере, можно перенести остаток на следующие налоговые периоды до полного его использования.
☝️Рассмотрим расчеты на упрощенных примерах:
▶️Иван Иванович в 2023 году купил квартиру за 10 млн. руб. и дачу за 1 млн. руб.🏢🏡 До 30 апреля 2024 года он подал в налоговую инспекцию декларацию, приложил к ней договоры купли-продажи квартиры и дачи, акты приема-передачи, платежные документы, в т.ч. расписки о передаче денежных средств, справку по форме 2-НДФЛ, заявление.
💰В 2023 и в 2024 году зарплата Ивана Ивановича составила 100 тыс. руб. в месяц, т.е. 1,2 млн. руб. в год, уплаченный подоходный налог 13% в 2023 — 156 тыс. руб., в 2024 то же (точную сумму налога следует брать из справки по форме 2-НДФЛ, да простят меня бухгалтеры🥰). Таким образом, в 2024 году Ивану Ивановичу из бюджета вернется 156 тыс. руб. В 2025 году Иван Иванович еще раз подаст налоговую декларацию по тем же объектам, с теми же документами, и ему вернется 104 тыс. руб. (260 тыс. руб. – 156 тыс. руб.).
▶️Дочь Ивана Ивановича, имеющая ребенка до 6 лет, в 2023 году заключила договор участия в долевом строительстве на квартиру в строящемся ЖК и для этих целей взяла семейную ипотеку в сумме 8 млн. руб. под 6% годовых на 20 лет. В 2023 году она перечислила банку 480 тыс. руб. процентов (сумма условная). Ее заработная плата в 2023 году составила 2 млн. руб., подоходный налог - 260 тыс. руб.
❗️❗️Обратите особое внимание! Возвратить из бюджета в 2024 году получится 13% от 480 тыс. руб., т.е. всего 62,4 тыс. руб., невзирая на то, что уплаченный налог составил 480 тыс. руб. Таким образом, чтобы возвратить предельную величину налога в сумме 390 тыс. руб., дочери Ивана Ивановича придется подавать декларации в среднем лет 6!
Ранее, в 2020 году, дочь Ивана Ивановича приобрела квартиру за счёт собственных средств. Налоговым вычетом на покупку жилья она воспользовалась в 2021 году. Следовательно, по новой квартире она больше не сможет применить этот вычет, но вправе претендовать на возмещение по процентам ипотеки.
❇️К декларации в данном случае дополнительно к стандартному комплекту документов (см. у Ивана Ивановича) прикладывается кредитный договор, график платежей, банковская выписка по процентам.
⛔️Также хочу обратить ваше внимание, что вычет не применяется, если недвижимость приобреталась не за свой счет (кредитные средства приравниваются), а за счет, например, работодателя, бюджета (различные субсидии, сертификаты), в том числе и за счет материнского капитала.
⛔️Не применяется в случае, если сделка заключена между взаимозависимыми лицами (дети, родители, супруги, братья, сестры).
❇️ В случае приобретения жилья супругами в общую долевую собственность, вычет предоставляется каждому из супругов, т.е. в предельной сумме 520 тыс. руб. на объект.
❗️Налоговая декларация проверяется налоговыми органами в срок до трех месяцев со дня предоставления. Еще месяц отводится на перечисление денежных средств.
📌Существует еще два альтернативных способа получить налоговый вычет проще и быстрее, без подачи налоговой декларации.
❇️ Через работодателя до окончания налогового периода. Для этого надо в произвольной форме подать заявление на получение от налогового органа по месту жительства уведомления на право налогового вычета, приложить документы, подтверждающие это право (аналогично, как к декларации). Рассмотрение 30 дней. Получить уведомление, передать его в бухгалтерию работодателя для того, чтобы подоходный налог не удерживался.
❇️ Также имущественный налоговый вычет можно получить по окончании года в упрощенном порядке без представления налоговой декларации и документов, подтверждающих право на вычет.
Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками, например, банками, органами исполнительной власти.
В этом случае в личный кабинет налогоплательщика будет направлено предзаполненное заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке, для его дальнейшего акцептования.
❗️Начиная с 2025 года в связи с внесением изменений в законодательство о подоходном налоге, есть изменение и по вычетам.
📌 В 2024 году ставка НДФЛ составляла 13% для налогооблагаемых доходов до 5 млн рублей и 15%, если сумма годового дохода превышала 5 млн рублей.
📌 С 1 января 2025 года, после вступления в силу поправок в Налоговый кодекс РФ, доходы стали облагаться налогом по прогрессивной пятиступенчатой шкале. Однако повышенная ставка налога касается только той суммы, которая превышает установленные пороги.
Не стану здесь подробно расписывать всю шкалу, замечу лишь, что в зависимости от суммы годового дохода применяются ставки налога 13, 15, 18, 20 и 22%. Более подробную информацию можно найти, например, здесь:
https://nn.cian.ru/stati-nalogovyj-vychet-2025-skolko-mozhno-poluchit-i-kak-rasschitat-338896/
📌 По сделкам, проведённым до конца 2024 года, возврат рассчитывался по ставке 13%, поэтому максимальная сумма, которую можно было получить за покупку или строительство жилья, составляла 260 тыс. рублей, а за выплаченные проценты по ипотеке — 390 тыс. рублей.
📌 Начиная с 2025 года, в связи с введением прогрессивной шкалы НДФЛ, сумма вычета стала зависеть от ставки, по которой гражданин уплачивал налог на доходы.
📌 Всё остальное — порядок расчёта, предельные значения, от которых рассчитывается сумма НДФЛ к возврату, сроки декларирования и прочее — осталось без изменений. Изменилась только величина ставки НДФЛ, на основе которой считается размер имущественного вычета.
❇️ Так, сумма возврата НДФЛ при покупке жилья составит 260 тыс. рублей при ставке 13% (2 млн рублей × 13%), 300 тыс. рублей при ставке 15%, 360 тыс. рублей при ставке 18%, 400 тыс. рублей при ставке 20% и 440 тыс. рублей при ставке 22%.
❇️ По процентам по ипотеке: 390, 450, 540, 600 и 660 тыс. рублей соответственно.
☝️ Повторюсь, что новый порядок применяется к сделкам, совершённым после 1 января 2025 года, декларации по которым будут подаваться до 30 апреля 2026 года. За год можно вернуть сумму, не превышающую сумму НДФЛ, перечисленную вами в бюджет. Но вы можете продолжать получать выплаты, пока не выберете полную сумму, предусмотренную к возврату.
Больше новостей в Телеграмм